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题海战术"三步"曲

Step 1

题文答案

  • 知识点：第五节 评估重大错报风险
  • 题型：多选题
【题文】
    • 下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有( )。
    • A.被审单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改
    • B.管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同作出变动，从而导致收入确认发生错误
    • C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避
    • D.被审单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能正确地对系统进行更改，但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码
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Step 2

知识点梳理

本题考查对知识点"第五节 评估重大错报风险"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。

Step 3

触类旁通

重点难点

第二节 审计要素 第三节 审计目标 第三节 重要性 第三节 函证 第五节 评估重大错报风险 第三节 销售与收款循环的实质性程序 第三节 生产与存货循环的实质性程序 第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 第一节 注册会计师与治理层的沟通 第二节 利用专家的工作

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