聽(1)因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2（次）聽 则：预计1月末的应收账款=1200/2= 600（万元）聽 预计2月末的应收账款= 2000/2 =1000（万元）聽 预计3月末的应收账款= 1300/2= 650（万元）聽 所以：预计1月收现的现金收入= 530 +1200 - 600 =1130（万元）聽 预计2月收现的现金收入= 600 +2000 - 1000=1600（万元）聽 预计3月收现的现金收入= 1000 +1300 - 650=1650（万元）单位：万元聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽聽聽聽聽 月份聽聽聽聽聽 11月聽聽聽聽聽 12月聽聽聽 次年1月聽聽聽 次年2月聽聽聽 次年3月聽聽聽 次年4月聽聽聽聽聽 销售收入聽聽聽聽聽 1000聽聽聽聽聽 1060聽聽聽聽聽 1200聽聽聽聽聽 2000聽聽聽聽聽 1300聽聽聽聽聽 1500聽聽聽聽 采购聽聽聽聽1060 x 50%聽聽聽聽聽聽 = 530聽聽1200 x 50%聽聽聽聽聽聽 = 600聽聽2000 x 50%聽=1000聽聽1300 x 50%聽聽聽聽聽聽 = 650聽聽1500 x 50%聽聽聽聽聽 = 750聽聽聽聽 付款（次月）聽聽聽聽1000 x50% x聽聽 60%聽 = 300聽聽聽530 x 60%聽聽聽聽聽聽 = 318聽聽600 x 60%聽聽聽聽聽 = 360聽聽1000 x 60%聽聽聽聽聽聽 = 600聽聽650 x 60%聽聽聽聽聽 = 390聽聽750 x 60%聽聽聽聽聽 = 450聽聽聽付款（再次月）聽聽聽聽1000 x 50% x聽聽40% =200聽聽530 x40%聽聽聽聽聽聽 = 212聽聽600 x 40%聽聽聽聽聽 = 240聽聽1000 x 40%聽聽聽聽聽聽 = 400聽聽聽聽 650 x 40%聽聽聽聽聽聽聽聽 = 260聽聽聽聽聽 采购支出聽聽聽聽聽 518聽聽聽聽聽 572聽聽聽聽聽 840聽聽聽聽聽 790聽聽聽聽聽 710聽聽现金预算单位：万元聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽聽聽聽聽 月份聽聽聽聽聽 1月聽聽聽聽聽 2月聽聽3月聽聽聽聽聽 期初现金余额聽聽聽聽聽 50聽聽聽聽聽 50聽聽50聽聽聽聽聽 现金收入聽聽聽聽聽 1130聽聽聽聽聽 1600聽聽1650聽聽聽聽聽 可供使用现金聽聽聽聽聽 1180聽聽聽 聽聽1650聽聽1700聽聽聽聽聽 采购支出聽聽聽聽聽 572聽聽聽聽聽 840聽聽790聽聽聽聽聽 工资聽聽聽聽聽 150聽聽聽聽聽 200聽聽150聽聽聽聽聽 其他费用聽聽聽聽聽 600聽聽聽聽聽 600聽聽600聽聽续表聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽聽聽聽聽 月份聽聽聽聽聽 1月聽聽聽聽聽 2月聽聽3月聽聽聽聽聽 现金支出合计聽聽聽聽聽 1322聽聽聽聽聽 1640聽聽1540聽聽聽 现金多余或不足聽聽聽聽聽 -142聽聽聽聽聽 10聽聽160聽聽聽聽聽 增加的借款聽聽聽聽聽 192聽聽聽聽聽 40聽聽聽聽聽 归还的借款聽聽79聽聽聽 支付长期借款利息聽聽850 x12% x 3/12 = 25. 5聽聽聽 支付短期借款利息聽聽192 x10% x 3/12 +40 x10% 聽x 2/12 =5.47聽聽聽聽聽 期末现金余额聽聽聽聽聽 50聽聽聽聽聽 50聽聽50. 03聽聽聽 (2)通过第(1)问计算可知，3月末应收账款=1300/2= 650（万元）聽 由于销售成本率为60%聽 则：1月末存货=1000 +1000 -1200×60% =1280（万元）聽 2月末存货=1280 +650 - 2000×60%=730（万元）聽 3月末存货=730 +750 -1300 x60% =700（万元）聽 3月末应付账款=1500×50%聽+650×40%聽=1010（万元）。