⑴企业的内部环境存在问题。公司的组织结构不合理，公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。人力资源存在问题，公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。控活动存在问题。公司的会计主管兼任采购部的主管，违背了不相容职务分离控制的原则，容易导致舞弊的发生。公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，不符合授权审批控制的原则。内部监督存在问题。资金的支付在后期没有专门的人员进行监督，不符合内部监督的原则。⑵销售业务需关注的主要风险包括.①销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可导致销售不畅、存货积压、经营难以为继。②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。⑶内部控制评价的程序包括