一、单项选择题（每题的各选项中，只有1个最符合题意）
1.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是(    )。
A. 货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B．收入的金额能够可靠地计量
C．相关的经济利益很可能流入企业
D．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
 

2.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为(    )万元。
A．0    
B．12．5
C．20
D．25
 

3.某公司201 1年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为(    )万元。
A．45    
B．50
C．59．4
D．66
 

4.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是(    )。
A.基金会          
B.有限合伙企业
C.非企业单位      
D.社会团体


5. 某专门从事技术转让的公司2008年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2008年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A. 0    B. 25     C. 875    D. 175
 

6.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指(    )。
A．在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
B．在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家
C．应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D．应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家
 

7.某人一次获得劳务报酬3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（　）。
A. 500元
B. 600元
C. 800元
D. 1000元

8. 李先生取得稿酬收入l0000元，则该笔收入应纳个人所得税（　）。
A. 560元
B. 1120元
C. 1400元
D. 1600元

　　　　
二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。）
1.根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有(    )。
A．企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B．企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C．财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D．企业对该资金单独进行核算
E．企业对该资金发生的支出单独进行核算
 

2.下列资产中，不能计提折旧的有（ ）。
A. 以融资租赁方式租入的固定资产  
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 未使用的房屋、建筑物          
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
E．与经营活动无关的固定资产
 

3.关于个人所得税的说法，正确的有(    )。
A．按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税入分为居民纳税人和非居民纳税人
B．从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报
C．从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D．在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E．扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报
 

4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，直接以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（    ）。
A. 财产转让所得
B. 利息所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
E. 稿酬所得

三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业．总公司设在北京．在上海和南京分别设有一个分公司，201 3年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％．另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30·2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

1.该企业2013年6月的应纳企业所得税额为(    )万元。
A．300    
B．400
C．500
D．600
 

2.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为(    )万元。
A．50    
B．150
C．200
D．250
 

3.上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为(    )万元。
A．54．375    
B．75．000
C．87．500    
D．125．000
 

4.南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为(    )万元。
A．125．000    
B．162．500
C．175．000    
D．195．625
 

5.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有(    )。
A．总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B．二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C．企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D．总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15内就地申报预缴

2.中国公民李某为某话剧团演员，2015年3月的收入情况如下：
（1）取得薪金收入10000元。
（2）将自己的专利转让取得10000元。
（3）当月参加文艺演出收入取得12000元。
（4）出版小说一部，取得稿酬5000元。
已知：工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下：
工资、薪金所得七级全额累进税率表

要求：
根据上述资料，分别回答以下问题：
6.. 李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（    ）元。
A. 1200   
B. 1125   
C. 745  
D. 1500

7. 李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（    ）元。
A. 1200  
B. 1600 
C. 2000  
D. 2500

8. 李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（    ）元。
A. 1294   
B. 1312 
C. 1920   
D. 2340

9. 李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（    ）元。
A. 794 
B. 816
C. 820  
D. 560