(1)编制A公司进行债务重组的相关会计分录:借:库存商品300聽聽聽聽聽聽聽应交税费——应交增值税(进项税额)51聽聽聽聽聽聽聽可供出售金融资产210聽聽聽聽聽聽聽坏账准备100聽聽聽聽聽聽聽营业外支出——债务重组损失39聽聽聽聽聽聽聽贷:应收账款700(2)分别计算A公司2011年年末应计提的存货跌价准备及预计负债,并编制相关会计分录:A公司2011年年末应计提的存货跌价准备=300×(1-20%)-200=40(万元)A公司2011年年末应确认的预计负债=80×2%=1.6(万元)借:资产减值损失40聽聽聽聽聽聽聽贷:存货跌价准备40借:销售费用1.6聽聽聽聽聽聽聽贷:预计负债1.6(3)计算确定2011年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产或负债发生额及所得税费用,并编制相关会计分录:A公司2011年的应纳税所得额=5000-100+1.6+40=4941.6(万元)A公司2011年的应交所得税=4941.6×25%=1235.4(万元)应确认的递延所得税资产=(1.6+40)×25%-25=-14.6(万元)(转回),期末递延所得税资产余额为10.4万元。应确认的递延所得税负债=(290-210)×25%=20(万元),期末递延所得税负债余额为20万元。应确认的所得税费用=1235.4+14.6=1250(万元)借:所得税费用1250聽聽聽聽聽聽聽其他综合收益 20聽聽聽聽聽聽聽贷:应交税费——应交所得税1235.4聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽递延所得税资产14.6聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽递延所得税负债20(4)计算确定2012年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产或负债发生额及所得税费用,并编制相关会计分录:A公司2012年的应纳税所得额=5000-40+20-1.6=4978.4(万元)A公司2012年的应交所得税=4978.4×25%=1244.6(万元)应确认的递延所得税资产=20×25%-10.4=-5.4(万元)(转回)应确认的递延所得税负债=(280-210)×25%-20=-2.5(万元)(转回)应确认的所得税费用=1244.6+5.4=1250(万元)借:所得税费用1250聽聽聽聽聽聽聽递延所得税负债2.5聽聽聽聽聽聽聽贷:应交税费——应交所得税1244.6聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽递延所得税资产5.4聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽其他综合收益 2.5(5)编制2012年日后期间发生日后事项的相关会计分录:应补提的坏账准备=292.5×(1-20%)-20=214(万元)应调整确认的递延所得税资产=214×25%=53.5(万元)分录为:借:以前年度损益调整214聽聽聽聽聽聽聽贷:坏账准备214借:递延所得税资产53.5聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整53.5借:利润分配——未分配利润160.5聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整160.5借:盈余公积16.05聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配一一未分配利润16.05(6)填列A公司报告年度资产负债表、利润表相关项目调整表中各项目的调整金额: