(1)将20×8年12月31日前甲公司内部审计部门发现的会计差错予以更正。①借:资本公积26.6聽聽聽聽聽聽聽主营业务成本10聽聽聽聽聽聽聽营业外支出——处置非流动资产损失10[(70-10)-50]聽聽聽聽聽聽聽贷:主营业务收入20聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽营业外收入——债务重组利得26.6(100-23.4-50)②该债券负债成分的公允价值=2000×0.77218+2000×6%×2.5313=1848.12(万元),权益成分的公允价值=2000-1848.12=151.88(万元)。借:应付债券——可转换公司债券(利息调整)151.88聽聽聽聽聽聽聽贷:其他权益工具151.88借:财务费用23.17(1848.12×9%/2-60)聽聽聽聽聽聽聽贷:应付债券——可转换公司债券(利息调整)23.17③借:公允价值变动损益50聽聽聽聽聽聽聽贷:其他综合收益50④借:递延收益180聽聽聽聽聽聽聽主营业务收入20聽聽聽聽聽聽聽贷:未实现融资收益200借:未实现融资收益38.8[(1170-200)×8%×6/12]聽聽聽聽聽聽聽贷:财务费用38.8(2)判断资料(2)中各事项的会计处理是否正确,如不正确,予以更正。(涉及“利润分配一一未分配利润”、“盈余公积一一法定盈余公积”、“应交税费一一应交所得税”的调整会计分录可逐笔编制)事项1:借:原材料100聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整100借:以前年度损益调整25(100×25%)聽聽聽聽聽聽聽贷:应交税费——应交所得税25借:以前年度损益调整75聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配——未分配利润75借:利润分配——未分配利润7.5聽聽聽聽聽聽聽贷:盈余公积——法定盈余公积7.5事项2:借:以前年度损益调整200聽聽聽聽聽聽聽应交税费一一应交增值税(销项税额)34聽聽聽聽聽聽聽贷:预收账款234借:库存商品160聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整160借:应交税费——应交所得税10[(200-160)×25%]聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整10借:利润分配——未分配利润30聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整30借:盈余公积3聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配——未分配利润3事项3:正确。事项4:借:以前年度损益调整500聽聽聽聽聽聽聽应交税费——应交增值税(销项税额)85聽聽聽聽聽聽聽贷:预收账款585借:发出商品350聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整350借:应交税费——应交所得税37.5[(500-350)×25%]聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整37.5借:利润分配——未分配利润112.5聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整112.5借:盈余公积11.25聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配——未分配利润11.25事项5:正确。事项6:借:交易性金融资产100聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整100借:以前年度损益调整25聽聽聽聽聽聽聽贷:递延所得税负债25借:以前年度损益调整75聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配——未分配利润75借:利润分配——未分配利润7.5聽聽聽聽聽聽聽贷:盈余公积7.5