(1)
①向A公司销售R电子设备
借:银行存款 702
贷:预收账款 702
甲公司2010年1月2日发运设备并取得发票不属于2009年12月份的事项,根据题目要求不需要作处理。
②向B公司销售X电子产品
借:银行存款 150
应收账款 37.2
贷:主营业务收入 160
应交税费——应交增值税(销项税额) 27.2
借:主营业务成本 125
贷:库存商品 125
借:主营业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
贷:应收账款 11.7
③境外销售
借:应收账款——美元户(120万美元) 872.4(60×2×7.27)
贷:主营业务收入 872.4
借:主营业务成本 820
贷:库存商品 820
12月末计算应收账款外币账户的汇兑损益:
借:财务费用 2.4
贷:应收账款 2.4[120×(7.27-7.25)]
④向C公司销售电子监控系统
借:银行存款 561.6
贷:预收账款 561.6
借:安装成本 540
贷:银行存款 20
库存商品 520
⑤为E公司单独设计软件
借:预收账款 336
贷:其他业务收入 336(480×70%)
借:其他业务成本 266
贷:生产成本——软件开发 266[(280+100)×70%]
⑥视同买断及以旧换新
借:发出商品 90
贷:库存商品 90
借:银行存款 113
库存商品 4
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本 75
贷:发出商品 75
⑦借:银行存款 6 458.4
贷:主营业务收入 5 520
应交税费——应交增值税(销项税额)938.4
借:主营业务成本 4 200
贷:库存商品 4 200
(2)
(3)
①销售折让
按新准则规定,日后期间发生的销售折让,应冲减报告年度确认的收入。
借:以前年度损益调整——营业收入 30
应交税费——应交增值税(销项税额)5.1
贷:预收账款 35.1
②销售退回
借:以前年度损益调整——营业收入 800
应交税费——应交增值税(销项税额)136
贷:预收账款 936
借:预收账款 936
贷:银行存款 936
借:库存商品 600
贷:以前年度损益调整——营业成本 600
③补提坏账准备
借:以前年度损益调整——资产减值损失 400
贷:坏账准备 400
④诉讼案
借:以前年度损益调整——营业外支出 50
贷:其他应付款 50
借:预计负债 150
贷:其他应付款 150
借:其他应付款 200
贷:银行存款 200
假定:本题中不考虑所得税影响。(题干)
将上述4项调整事项的“以前年度损益调整”账户余额转入“利润分配”账户。
借:利润分配——未分配利润 680
贷:以前年度损益调整 680