09年《税务代理实务》全真模拟题及答案三
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三、简答题
1、某纳税人承包一服装厂，承包协议规定，承包人每年向发包方缴纳费用50万元，余下均归承包人所有。承包协议同时明确，保证承包人年收入不低于4万元，如果不够即用上缴费用弥补。年终承包人按时上缴了费用，同时个人净得收入12万元，此时，该纳税人 仍按年收入4万元进行申报并缴纳了个人所得税。请你根据《征管法》等有关法律分析纳税人的行为属于什么行为，应如何处理?
2、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月委托注册税务师进行增值税退税业务，该企业本期经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额500000元，销项税85000元。福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税3400元。本月共发生进项税额184000元，10月底结转本期留抵税额5000元。出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价折合人民币1444200元，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元。注册税务师应进行该项业务，并做出相关的会计处理。
3、天虹股份有限公司是一家盈利企业，2006年1月发生下列业务：
(2) 领取土地使用证、房屋产权证、银行开户许可证、法人代码证各一件;
(2)启用总帐、现金帐、银行存款帐、应收应付款帐、资本帐、固定资产帐、成本帐、费用帐等等共11本;
(3)接受现金捐赠10000元;
(4)受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区;
(5)与B企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物;
(6)租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元;
(7)向银行签订流动资金借款合同，最高限额30万元，当月实际履行20万元;
(8)与C企业签订加工合同，合同注明由C企业购入提供主要材料120000元，甲公司收取加工费5000元，代垫辅料1000元(均不含增值税);
要求：计算甲公司应纳印花税并填写印花税纳税申报表。
印花税纳税申报表
填表日期： 年 月 日
纳税人识别号 金额单位：元（列至角分）
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纳税人名称 |
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税款所属时期 |
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应税凭证名称 |
件数 |
计税金额 |
适用 |
应纳税额 |
已纳 |
应补（退）税额 |
购花贴花情况 |
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上期结存 |
本期购进 |
本期贴花 |
本期 结存 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5=2×3×4 |
6 |
7=5－6 |
8 |
9 |
10 |
11=8+9-10 |
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权利许可证照 |
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营业账簿 |
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营业账簿 |
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购销合同 |
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财产租赁合同 |
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借款合同 |
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打卡人数
