09年《理论与实务》内部控制同步练习题(1)

　　一、 单项选择题

　　1 .下列内部控制措施中，属于预防式控制的是：

　　A .实物盘点 B .会计记录核对

　　C .职责分工控制 D .计划控制

　　【答案】C

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。

　　2 .下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：

　　A .预防式控制 B .财产物资控制

　　C .会计信息控制 D .经营决策控制

　　【答案】A

　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

　　3 .下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A .职责分工控制 B .组织结构设置

　　C .风险评估 D .凭证与记录控制

　　【答案】B

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

　　4 .被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：

　　A.控制环境 B.风险评估

　　C.控制活动 D.信息与沟通

　　【答案】C

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。

　　5 .如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为：

　　A.最高 B.中等

　　C.最低 D.忽略不计

　　【答案】B

　　【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。中等控制风险表明内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

　　6 .在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

　　A.接受保管现金，并登记现金日记账

　　B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

　　C.保管空白支票和银行预留印鉴

　　D.批准付款与签发支票

　　【答案】A

　　【解析】这个知识点考核的是职责分工控制的内容。主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

　　7 .采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是：

　　A.会计人员 B.管理者

　　C.审计人员 D.统计人员

　　【答案】C

　　【解析】这个知识点考核的是调查表法的内容。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

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