2010年注册税务师基本原理习题(八)

　　二、多选题

　　1、根据《税收征管法》的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。

　　A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

　　答案:A、C

　　解析：BD属于税收强制执行措施

　　2、实施税收保全措施的条件有( )

　　A纳税人有逃避纳税义务的行为

　　B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

　　C超过了时限而没有缴纳税款的

　　D纳税人拒绝提供纳税担保的

　　E经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　答案：ABD

　　解析：税收保全措施的条件：

　　行为条件??纳税人有逃避纳税义务的行为

　　时间条件??纳税人在规定的纳税期限届满之前和责令缴纳税款的期限之内

　　担保条件??行为、时间条件具备，税务机关责成纳税人提供纳税担保,纳税人不提供担保的

　　3、下列表述中，正确的有( )

　　A税务行政规范不是法律的构成形式，从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释

　　B税务行政规范以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象

　　C税务行政规范属于税务抽象行政行为

　　D税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，认为适用地方性法规的，应当提请全国人大常委会裁决。

　　E税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会裁决

　　答案：ABC

　　解析：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提

　　出意见，认为适用地方性法规的，税务规章就不再适用了，认为适用税务规章的，应当提请

　　全国人大常委会裁决。D错误

　　税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决，所以E 错误。

　　4. 以下属于税收法律的有( )

　　A《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

　　B《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

　　C《中华人民共和国个人所得税法》

　　D《增值税暂行条例》

　　E《中华人民共和国企业所得税法》

　　答案：ACE

　　解析：BD属于税收行政法规

　　5.税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有( )

　　A《立法法》颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权

　　B税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证

　　C税务规章的施行时间，一般是应当在颁布之日起30日后

　　D税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

　　E税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，由国务院裁决

　　答案：ACE

　　解析：2000年7越1日开始实行的《立法法》规定：国务院各部门、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规和国务院行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章

　　税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，起草的规章直接涉及税务行政相对人切身利益的，起草单位应将起草的规章向社会公布，充分征求社会各界的意见，必要时，可以举行听证。

　　税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，若适用税务规章的，应提请全国人大常委会裁决，因为国务院无权改变或撤销地方性法规。

    2010年注册税务师考前网上辅导招生简章

    注册税务师频道   注册税务师论坛   注册税务师辅导试听

　　6.关于税收法律关系的性质,有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说,下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有( )。

　　A.税法是以国家为债权人而依法设定的债

　　B.国家在课税过程中始终处于主导地位

　　C.税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

　　D.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系

　　E.揭示了税收法律关系的经济属性

　　答案:A、D、E

　　解析：见教材32页，债务关系说认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系，是以国家为债权人依法设定的债，揭示了税收法律关系的经济属性。

　　7.下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。

　　A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

　　B.税收法律关系主体的一方只能是国家

　　C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

　　D.税收法律关系中权利义务具有对等性

　　E.税收法律关系具有财产所有权或支配权单向转移的性质

　　答案:A、BE

　　解析：税收法律关系只体现了国家单方面的意志

　　税收法律关系中权利义务具有不对等性

　　8.纳税人在税收法律关系中承担一定的义务,下列属于纳税人承担的义务有( )。

　　A.依法请求税务机关退回多征税款

　　B. 对税务机关作出的决定陈述、申辩

　　C. 按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

　　D. 向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的检查。

　　E.依法办理变更税务登记

　　答案:DCE

　　解析：见教材35页，AB属于纳税人的权利。

　　9.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有( )。

　　A.纳税义务的免除

　　B.纳税人履行了纳税义务

　　C.税务机关组织结构发生变化

　　D.纳税人自身组织结构发生变化

　　E.纳税主体的消灭

　　答案：A、BE

　　解析：CD属于税收法律关系的变更

    2010年注册税务师考前网上辅导招生简章

    注册税务师频道   注册税务师论坛   注册税务师辅导试听