2012年注税考试《税法一》第七章考前强化模拟题

　　一、单选题

　　1、车辆购置税的纳税义务人不包括( )

　　A 购买者 B 获奖者 C 受赠人 D 馈赠人

　　答案：D

　　解析：对馈赠人而言，在发生财产所有权转移后，应税行为一同转移，不再是纳税人;而作为受赠人在接受使用后，发生了应税行为，就承担纳税义务。

　　2、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的( )

　　A 70% B 80% C 60% D 90%

　　答案：A

　　解析：底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。

　　3、下列车辆免征车辆购置税的是( )

　　A 三轮农用运输车 B 四轮农用运输车 C 电车 D 摩托车

　　答案：A

　　解析：自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。

　　4、根据车辆购置税税收政策的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是( )

　　A税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

　　B免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限超过10年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据按每满1年扣减10%

　　C进口旧车计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格

　　D使用委托方票据收取的代收款项，不计入价外费用

　　答案：B

　　解析：免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据按每满1年扣减10%;超过10年的，计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格

　　5、纳税人 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的，应当在取得之日起( )内申报缴纳车辆购置税。

　　A、 1个月

　　B、 45日

　　C、 60日

　　D、1个季度

　　答案：C

　　解析：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;

　　进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税;

　　自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

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　　6、某新办外商投资企业于2005年1月1日开业，2005年9月9日直接从国外进口一辆自用小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元(人民币)，海关征收关税184000元，并按增值税、消费税有关规定分别代征进口增值税68000元、消费税32000元，该企业应纳车辆购置税( )元

　　A 18400 B 36800 C 40000 D 46800

　　答案：C

　　解析：应纳车辆购置税=(184000+184000+32000)×10%=40000元

　　7、农民个人购买的摩托车车辆购置税纳税地点为( )

　　A 主管税务机关所在地 B 县农机车管部门所在地

　　C 县(市)公安车管部门所在地 D地、市或地、市以上公安车管部门所在地

　　答案：C

　　8、纳税人从其银行存款账户直接划转税款的，由主管税务机关开具( )

　　A 税收通用完税证 B 税收通用缴款书 C 税收转账专用完税证 D 免税证明

　　答案：B

　　解析：考核完税凭证及使用要求

　　9、防汛专用车和森林消防车、国务院批准免税的其他车辆，在办理纳税申报前，申请免税部门应向( )提出免税申请。

　　A车购办 B 国务院 C 财政部门 D 国家税务总局

　　答案：D

　　解析：防汛专用车和森林消防车、国务院批准免税的其他车辆，在办理纳税申报前，申请免税部门应向国家税务总局提出免税申请 。

　　10.A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。

　　A.86400　　B.100000　　C.93919.14　　D.80000

　　答案：B

　　解析：计算过程：100000×10×10%=100000(元)

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　　二、多选题

　　1、单位购置车辆进行免征车辆购置税申报应提供的资料包括( )

　　A车主身份证明 B 车辆价格证明 C企业注册资金证明 D车辆合格证明

　　答案：ABD

　　解析：购置免税或减税车辆的纳税人也应办理车辆购置税纳税申报。

　　提供资料如下：车主身份证明或免税证明、车辆价格证明、车辆合格证明

　　2、下列各项，免征车辆购置税的有( )

　　A回国服务的留学人员用现汇购买1车辆个人自用进口小汽车

　　B长期来华定居老师1辆自用小汽车

　　C设有固定装置的指定型号的防汛用车

　　D行驶8万公里以上的试验车辆

　　E底盘(车架)发生更换的车辆

　　答案：BC

　　解析：回国服务的留学人员用现汇购买1车辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税

　　进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过三年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格

　　3、纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报( )

　　A 底盘发生更换 B已完税车辆改变用途的

　　C 车辆报废 D免税条件消失

　　D 车架发生更换

　　答案：ADE

　　解析：已经办理纳税申报的车辆出现底盘(车架)发生更换、免税条件消失的情况，纳税人应重新办理纳税申报。

　　4、下列关于车辆购置税的退税制度正确的有( )

　　A因质量原因、车辆被退回生产企业或经销商的已税车辆，纳税人应到车购办申请退税

　　B纳税人在车购办申办退税手续时，只需提供生产企业或经销商开具的退车证明或退车的发票

　　C因质量原因，车辆被退回的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额

　　D对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款

　　答案：ACD

　　解析：纳税人在车购办申办退税手续时，应提供资料如下：

　　(1)生产企业或经销商开具的退车证明或退车的发票

　　(2)完税证明

　　5、单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有( )。

　　A.大客车　　　　B.摩托车　　C.有轨电车

　　D.机场客用车　　E.三轮农用运输车

　　答案：ABCD

　　解析：三轮农用运输车免征车购税。

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　　6、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有(　)。

　　A.销售应税车辆的行为

　　B.购买使用应税车辆的行为

　　C.自产自用应税车辆的行为

　　D.获奖使用应税车辆的行为

　　E.进口使用应税车辆的行为

　　答案：BCDE

　　解析：销售应税车辆的行为,不属于车购税的应税行为。

　　7.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有(　)。

　　A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

　　B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

　　C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地

　　D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

　　E.购置不需要办办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

　　答案：CE

　　解析：购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报;不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报。

　　8.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有( )。

　　A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

　　B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

　　C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

　　D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　E.对于国家授权的执法部门没收的走私车辆主管税务机关依据纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的价格确定计税依据

　　答案：CDE

　　解析：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税.

　　对于代收款项应区别征税：凡是使用代收单位(受托方)票据收取的款项，应视作代收单位价外费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税

　　凡是使用委托方票据收取，受托方只是履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按照其他税收政策规定征税。

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