2008年注册税务师考试《税收相关法律》历年真题(案例分析题)

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　　2008年注册税务师考试《税收相关法律》历年真题(案例分析题)

　　三、综合分析题(共20题，每题2 分.由单选和多选组成。错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5 分)

　　(一)

　　奈普科技公司系江海市大型股份制企业.市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税清况依法实施检查，发现奈普科技公司2007 年6 月至12 月存在未按规定申报纳税的情况.市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出《税务处理决定书》，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金.该决定书依法送达奈普科技公司.奈普科技公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议.请求撒销税务处理决定.市国税局作出复议决定.维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定.奈普科技公司对复议决定不服，遂向法院提起诉讼.法院依法进行审理.

　　71 .在本案复议阶段，相关行政复议机构() .

　　A .有权责令被申请人纠正违法的征税行为

　　B .应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人

　　c .按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据

　　D .如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请

　　E .认为必要时，有权实地调查核实证据

　　72 .根据《行政复议法实施条例》的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在( )时，可以采取听证的方式审理.

　　A .被申请人市国税局稽查局提出要求

　　B .申请人奈普科技公司提出要求

　　C .申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意

　　D .申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意

　　E .行政复议机构认为必要

　　73.根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有()。

　　A .权利质押

　　B .预交保证金

　　c .留置

　　D .动产抵押

　　E .第三人保证

　　74 .根据《税务行政复议规则(暂行)》的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，然后申请复议，则可以在()内提出复议申请。

　　A .《税务处理决定书》 送达之日起60日

　　B .担保得到市国税局稽查局确认之日起30日

　　c .担保得到市国税局稽查局确认之日起60日

　　D .担保得到市国税局确认之日起15日

　　E .担保得到市国税局确认之日起60日

　　75.复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司( )向复议机关提出对该文件规定的审查申请.

　　A .可以在证据材料证明其知道该规定之日起60 日内

　　B .应当在复议案件调查终结前

　　c .经省国税局同意可以

　　D .可以在复议机关作出复议决定前

　　E .不得

　　(二)

　　2005 年9 月l 日，甲、乙二人各出资2 万元，从南方汽车市场买来一辆二手卡车，准备一起从事长途货物运输.同年10 月，甲驾驶这辆汽车外出联系业务时，遇到丙，丙表示愿意出6 万元购买此车，甲随即将卡车卖给了丙，并办理了过户登记手续.事后，甲将卖车一事告知乙，乙要求分得一半款项.丙买到此车后，年底又将这辆车以7 万元转手卖给了丁.丙、丁二人约定：买卖合同成立时，卡车即归丁所有，再由丁将车租给丙使用，租期为l 年，租金1 . 5 万元.丙、丁二人签订合同后，即到有关部门办理了过户登记手续.丙租赁卡车期间，向银行贷款5 万元，并将这辆卡车抵押给银行.银行与丙订立了抵押协议，但没有办理卡车抵押登记.2006 年10 月，丁又将该车以9万元的价格卖给戍.12月，丁以租期届满为由，要求丙归还卡车.丙在得知丁已将车卖给戍后，不愿归还此车，而要求以7 万元购买此车.丁不同意，遂丙、丁发生纠纷。

　　76 .甲在来得到乙同意的情况下将车卖给丙的合同行为，在法律性质上属于( )

　　A .违约行为

　　B .无因管理

　　c.无权处分

　　D .居间行为

　　E .可撒销行为

　　77 .甲与丙之间买卖卡车行为产生的法律后果是( )

　　A .丙善意取得该车的所有权

　　B.丙不能取得该车的所有权

　　C .甲和丙对乙构成共同侵权

　　D .丙买该车构成不当得利，应当将该车返还给甲

　　E .丙买该车的行为有效

　　78. 假设丙的买车行为有效，那么，下列说法中，正确的是() .

　　A.丙和丁之间签订的合同属于融资租赁合同

　　B .丙向银行的借款应由丙和丁共同归还，因为丙和丁对银行借款承担连带责任

　　C .如果丙不能偿还银行到期借款，则卡车应被拍卖，以清偿丙欠银行借款

　　D .银行对卡车的抵押权不能对抗丁的卡车所有权

　　E .丙与银行的抵押协议属于无效合同

　　79.下列关于丁与戍的卡车买卖合同效力认定的表述中，正确的是( )

　　A.丁与戊的卡车买卖合同无效

　　B .丁与戊的卡车买卖合同效力待定

　　c .丁与戊的卡车买卖合同未成立

　　D .丁与戊的卡车买卖合同有效

　　E.丁与戊的卡车买卖合同属于可撤销合同

　　80 .如果丙起诉丁，主张丁将卡车卖给戊的合同无效，那么，根据《民事诉讼法》及其相关司法解释的规定，受理此案的法院() .

　　A.应当是丙住所地的法院

　　B .应当是丁住所地的法院

　　c .应当是卡车登记地法院

　　D .可以是甲、乙、丙、丁、戊中任何一人住所地的法院

　　E .应当是银行所在地法院

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　　(三)

　　甲公司是一家在深圳证券交易所上市的股份有限公司，在2002~2005 年期间连续亏损，亏损额达4亿元.2006年5 月，深交所对甲公司作出股票暂停上市的决定。截至2006年底，公司的资产负债率为220 . 9 % .根据有关规定，如果2007 年甲公司不能扭亏为盈、恢复持续经营能力，那么，甲公司将面临退市危机.此时，因大量到期债务无法偿还，甲公司的主要经营资产、持有的控股及参股企业的股权已被司法机关查封、冻结;其下属核心企业也已面临停产，甲公司明显缺乏清偿能力.2007 年4 月28 日，人民法院收到甲公司提出的破产申请;6月14 日，人民法院根据《企业破产法》的规定，裁定受理了该申请.

　　81 .受理甲公司的破产申请后，人民法院应() .

　　A .要求甲公司的债务人或者财产持有人向债务人清偿债务或交付财产

　　B .指定管理人负责接管债务人的财产

　　c .解除有关甲公司财产的保全措施

　　D .终止有关甲公司的执行程序

　　B .终止已经开始而尚未终结的、与甲公司有关的民事诉讼

　　82 .根据法律规定，有权向人民法院申请对甲公司进行重整而启动重整程序的主体有( )

　　A .出资额占甲公司注册资本15%的股东丙公司

　　B .甲公司的董事刘某

　　c .享有抵押担保物权的债权人乙公司

　　D .甲公司的普通债权人丁公司

　　B .出资额占甲公司注册资本5 %的股东王某

　　83.人民法院审查重整申请后，裁定甲公司重整并予以公告.在重整期间，符合法律规定的做法有() .

　　A .甲公司可以自行管理财产和营业事务

　　B .甲公司的出资人不得请求投资收益分配

　　c .因租赁期满，债权人丁公司要求收回甲公司租用的库房，必须经人民法院同意

　　D .甲公司的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的甲公司的股权

　　E .管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保

　　84 .人民法院召开债权人会议，讨论债务人的重整计划.讨论时，债权人会议将债权人分成四个组别：担保债权组、劳动债权组、税收债权组、普通债权组.以下关于重整计划草案表决和通过的说法中，正确的是() .

　　A .出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2 / 3 以上时，即为该组通过重整计划草案

　　B .出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的1 / 2 以上时，即为该组通过重整计划草案

　　C .各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过

　　D . 1 / 2 以上的表决组通过重整计划草案时，重整计划即为通过

　　E. 2 / 3 以上的表决组通过重整计kl ]草案时，重整计划即为通过

　　85 .甲公司重整计划草案提出，通过政府融资，对甲公司的普通债权，一律按确认的该债权数额的22 %予以清偿.若该重整计划草案经债权人会议分组讨论表决后获得通过，则( )

　　A .甲公司应当自重整计划通过之日起15日内，向人民法院提出批准重整计划的申请

　　B .人民法院经审查认为批准重整计划的申请符合《企业破产法》规定，应当自收到申请之日起30日内裁定批准，终止重整程序，并予以公告

　　c .重整计划经人民法院批准后由管理人负责执行

　　D .经人民法院裁定批准的重整计划，对甲公司和全体债权人都有约束力

　　E.债权人对甲公司的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受重整计划的影响

　　(四)

　　李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司，于2006已年3月28日办理了税务登记.由于效益不好，餐饮公司于2007年11 月30日停业.税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时，发现其在经营期应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计70834元，但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款1896元.此外，李某与他人通谋，于2006 年非法购买50份伪造的增值税专用发票，未被有关机关发现.

　　86 .税务部门对餐饮公司应采取的正确措施是() .

　　A.按《税收征管法》的有关规定进行处罚

　　B .对餐饮公司来缴纳的税款予以补征，并加收滞纳金

　　c .如餐饮公司认错态度较好，可以不将此案移送司法机关查处

　　D .餐饮公司偷税数额已达到法定犯罪标准，应将此案移送司法机关查处

　　E .对李某非法购买伪造的增值税专用发票的行为，只能给予行政处罚，而不应将此案移送司法机关查处

　　87 .如果税务部门决定将此案移送司法机关查处，下列有关案件移送的做法中，正确的是( )

　　A.将此案移送司法机关查处的决定由市税务局局长依法批准

　　B .该案应在批准移送后3 日内向同级公安机关移送

　　c .该案应在批准移送后3 日内向同级人民检察院移送

　　D .该案应在批准移送后24 小时内向上一级公安机关移送

　　B .该案应在批准移送后24 小时内向上一级人民检察院移送

　　88 .李某2006年非法购买50份伪造的增值税专用发票的行为构成( ) .

　　A.非法购买发票罪

　　B.非法购买增值税专用发票罪

　　c .非法制造发票罪

　　D .购买伪造的增值税专用发票罪

　　E .偷税罪

　　89 .根据《刑法》 的规定，若餐饮公司偷税数额在()以下，在公安机关亚案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚.

　　A.1 万元

　　B.5 万元

　　C.10 万元

　　D.20万元

　　E.50万元

　　90.根据《刑法》的规定，( )的犯罪主体属于特殊犯罪主体.

　　A.骗取出口退税罪

　　B.抗税罪

　　C.偷税罪

　　D.逃避追缴欠税罪

　　E.非法购买增值税专用发票罪

　　参考答案

　　71.BCDE 72.BE 73.ACE 74.C 75.D

　　76.C 77.E 78.D 79.D 80.B

　　81.BC 82.ACD 83.BDE 84.AC 85.BDE

　　86.ABD 87.A 88.D 89.B 90.BCD

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