2015经济师《中级财税》考前模拟练习(2)

　　【摘要】一年一度的经济师考试备考正在紧张的进行中，为了让报考初级经济师考生循序渐进的备考2015年经济师考试，环球小编整理了“2015经济师《中级财税》考前模拟练习汇总”，供各位考生练习，希望各位报考经济师考试的考生都可以顺利通过2015年初级经济师考试。

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　　一、单项选择题(环球网校2015经济师《中级财税》考前模拟练习(2))

　　1.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。

　　A.政府意志 B.价值观念 C.市场失灵 D.经济状况

　　2.在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。

　　A.收大于支，迅速增加外汇储备

　　B.支大于收，动用外汇储备实现平衡

　　C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

　　D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支

　　3.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。

　　A.收入分配职能 B.资源配置职能

　　C .经济稳定职能 D.经济发展职能

　　4.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是( )。

　　A.社会总供给减少 B.社会总需求减少

　　C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩

　　5.衡量财政支出的规模，应该采用的指标是( )。

　　A.财政收人占国民收入的比重

　　B.财政支出占国民收入的比重

　　C.财政收入占工农业生产总值的比重

　　D.财政支出占国内生产总值的比重

　　6.衡量财政分配规模应采用的指标是( )。

　　A.财政收入/国民收入 B.财政支出/国民收入

　　C .财政收入/国民生产总值 D.财政支出/国民生产总值

　　7.关于科学研究支出的说法，错误的是( )。

　　A.基础科学的经费主要应由政府承担

　　B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款

　　C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投人形式

　　D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距

　　8.带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。

　　A.社会保险型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.节俭基金型(环球网校2015经济师《中级财税》考前模拟练习(2))

　　9.关于财政补贴的说法，错误的是( )。

　　A.财政补贴是一种转移性支出 B.财政补贴全部列入预算支出

　　C.财政补贴的主体是国家 D.财政补贴的性质是社会财富的再分配

　　10.我国现行的社会养老保险运行模式是( )。

　　A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管

　　C.全部为个人账户 D.社会统筹与个人账户相结合

　　11.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。

　　A.政府预算拨款 B.个人缴费为主

　　C.企业缴费为主 D.国家、企业、个人共同负担

　　12.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由( )投资。

　　A.政府财政 B.商业银行

　　C.投资机构 D.农业经济合作组织

　　13.目前，根据我国税法，北京市下列单位中不属于增值税纳税人的是( )。

　　A.百货商场 B.运输公司

　　C.汽车修理公司 D.房屋中介公司

　　14.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由( )制定的。

　　A.全国人民代表大会 B.财政部

　　C.国务院 D.国家税务总局

　　15.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。

　　A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释

　　B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释

　　C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

　　D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

　　16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。

　　A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化

　　17.关于税收管辖权的说法，正确的是( )。

　　A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税

　　B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

　　C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

　　D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

　　18.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。

　　A.公平原则 B.经济原则 C.效率原则 D.财政原则

　　19.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。

　　A.无论是否分开核算，一并征收营业税

　　B.无论是否分开核算，一并征收增值税

　　C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税

　　D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

　　20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。

　　A.购进燃料所支付的增值税

　　B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

　　C.保管不善造成毁损材料支付的增值税

　　D.购进生产用水所支付的增值税
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　　21.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。

　　A.同类新金银收拾的不含税销售价格

　　B.实际收取的含增值税的全部价款

　　C.实际收取的不含增值税的全部价款

　　D.同期新金银收拾的含税销售价格

　　22.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为( )元。

　　A.2 507.14 B.1755 C.1 500 D.850

　　23.下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。

　　A.境外企业销售在境内的不动产

　　B.境外企业向境内企业转让某项专利

　　C.保险公司在境内提供保险服务

　　D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务

　　24.关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。

　　A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

　　B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

　　C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

　　D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

　　25.Susan女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30% 20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )。

　　A.0 B.9 C.10 D.30

　　26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　A.5：1 B.3：1 C.2：l D.1：l

　　27.下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是( )。

　　A.接受的旅客运输服务

　　B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇

　　C.购进农产品，取得的增值税专用发票

　　D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　28.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过

　　50 000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为( )。

　　A.20% B.30% C.40% D.50%

　　29.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。

　　A.啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税

　　B.啤酒的包装物押金征收消费税

　　C.黄酒的包装物押金征收消费税

　　D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

　　30.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。

　　A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据

　　B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

　　C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据

　　D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

　　31.关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。

　　A.畜力车采用以辆为计税标准

　　B.船舶采用以净吨位每吨为计税标准

　　C.摩托车采用以辆为计税标准

　　D.电车采用以自重吨位为计税标准

　　32.增值税起征点为( )。

　　A.按期纳税的，为月应税销售额5 000~20 000元(含本数)

　　B.按次纳税的，为每次(日)销售额300元(含本数)

　　C.按次纳税的，为每次(日)销售额500元(含本数)

　　D.按期纳税的，为月应税销售额2 000~20 000元(含本数)

　　33.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。

　　A.产权不明的房屋的使用人

　　B.拥有农村房产的农民

　　C.允许他人无租使用房产的房管部门

　　D.房屋的出典人

　　34.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。

　　A.增设或撤销分支机构的 B.改变生产经营期限和隶属关系的

　　C.改变开户银行和账号的 D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的

　　35.纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

　　A.10 B.15 C.30 D.45

　　36.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。

　　A.销售给消费者化妆品

　　B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

　　C.销售劳保专用鞋帽

　　D.将其生产的汽车直接销售给个人

　　37.关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

　　38.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1 000元，该月收取包装物使用费20 000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。

　　A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000

　　39.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月收取乙企业的预付货款23 400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。

　　A.借：银行存款 23 400

　　贷：主营业务收入 20 000

　　应交税费一应交增值税(销项税额) 3 400

　　B.借：银行存款 23 400

　　贷：预收账款 23 400

　　C.借：银行存款 23 400

　　贷：预收账款 20 000

　　应交税费一应交增值税(销项税额) 3 400

　　D.借：银行存款 23 400

　　贷：其他应付款—预付款 23400

　　40.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税几个的计算公式为( )。

　　A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

　　B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

　　C.组成计税几个=(成本+利润)÷(1+比例税率)

　　D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
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　　41.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1 000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量l00件，本月完工人库数量1 500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入( )元。

　　A.20 000 B.50 000 C.60 000 D.100 000

　　42.A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)同时支付运费l万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为( )万元。

　　A.118 B.117.93 C.1 17 D.100.93

　　43.若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )。

　　A.大于发出材料的单价 B.等于发出材料的单价

　　C.等于购进材料的单价 D.小于发出材料的单价

　　44.假设某年国债发行额为3 000亿元，当年国债还本付息额为2 000亿元，财政收入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为( )。

　　A.8.33% B。7.69% C.5.56% D.5.13%

　　45.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是( )。

　　A.公开招标采购 B.选择性招标采购

　　C.限制性招标采购 D.国际竞争性招标采购

　　46.政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是( )。

　　A.强制摊派法 B.支付发行法 C.承受法 D.出卖法

　　47.下列关于国债利率的说法，错误的是( )。

　　A.金融市场利率高，国债利率应相应提高

　　B.国债利率一般应略高于同期银行存款利率

　　C.政府信用与国债利率成正比关系

　　D.社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调

　　48.零基预算的优点不包括( )。

　　A.预算收支安排不受以往年度收支的约束

　　B.可以充分发挥预算政策的调控功能

　　C.编制工作简便易行

　　D.可突出当年政府的经济社会政策重点

　　49.狭义的国有资产是指( )。

　　A.非经营性国有资产 B.以自然资源形态存在的国有资产

　　C.经营性国有资产 D.国有及国家参股、控股的企业资产

　　50.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。

　　A.单一来源采购 B.竞争性谈判采购

　　C.公开招标采购 D.国内国外询价采购

　　51.我国现行的国债规模管理方法是( )。

　　A.国债发行额管理 B.国债回购管理

　　C.国债总额管理 D.国债余额管理

　　52.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经( )批准。

　　A.上级财政部门 B.同级财政部门

　　C.上级人民代表大会 D.同级人民代表大会

　　53.为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于( )。

　　A.公共产品及服务理论 B.集权分权理论

　　C.财政联邦主义 D.俱乐部理论

　　54.税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。

　　A.征税效率的高低 B.税基的宽窄

　　C.税收负担的分配是否公平 D.纳税人的属性

　　55.代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构是( )。

　　A.各级人民政府 B.各级财政部

　　C.发改委 D.国有资产监督管理机构

　　56.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。

　　A.《国家部门法案》 B.《公共财政法案》

　　C.《财政责任法案》 D.《预算与会计法》

　　57.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是( )。

　　A.发行公债 B.向银行借款 c.向银行透支 D.压缩支出

　　58.目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。

　　A.硬赤字 B.软赤字 C.历年赤字 D.周期赤字

　　59.根据( )，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

　　A.在国民经济总量方面的功能不同

　　B.对经济周期的调节作用不同

　　C.政策作用的对象不同

　　D.与货币政策的关系不同

　　60.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是( )。

　　A.税收 B.公债 C.政府预算 D.补贴
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　　二、多项选择题

　　61.在市场经济条件下，财政职能有( ).

　　A .资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能

　　D.充分就业职能 E.收入分配职能

　　62.下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。

　　A.国防支出 B.教育支出 C.司法支出

　　D.卫生支出 E.行政支出

　　63.下列费用项目中，属于行政管理费支出的是( )。

　　A.公安业务费 B.安全机关经费 C.民兵建设费

　　D.司法检察业务费 E.驻外机构经费

　　64.具有财政补贴性质的退税形式有( )。

　　A.多征退税 B.再投资退税 C.误征退税

　　D.提取代征手续费退税 E.出口退税

　　65.审计部门预算监督的内容主要包括( )。

　　A.对预算编制的审计 B.对预算执行的审计

　　C.对决算的审计 D.对政府性基金的审计

　　E.对内部财务收支的监督

　　66.解决国际重复征税的方法有( )。

　　A.低税法 B.免税法 C.扣除法 D.抵消法 E.抵免法

　　67.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有( )。

　　A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额

　　68.下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

　　A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品

　　C.用于对外投资入股的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品

　　E.用于换取生产资料的应税消费品

　　69.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。

　　A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

　　B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

　　C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

　　E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

　　70.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括( )。

　　A.自行定价法 B.再销售价格法 C.成本加成法

　　D.交易净利润法 E.利润分割法

　　7 1.符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有( )。

　　A.房地产开发企业未出售的商品房

　　B.经鉴定已停用的危房

　　C.老年服务机构自用的房产

　　D.权属有争议的房产

　　E.大修停用3个月以上的房产

　　72.关于账簿设置的说法，正确的有( )。

　　A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

　　C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

　　D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

　　E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿

　　73.根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。

　　A.企业重组具有合理的商业目的

　　B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

　　C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%

　　E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

　　74.自2011年1月1 日起至2015年12月31 日止，对( )企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A.化妆品制造与销售 B.酒类制造 C.饮料制造

　　D.医药制造 E.食品制造

　　75.作为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，( )的颁布，标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。

　　A.《行政单位国有资产管理暂行办法》

　　B.《行政单位财务规则》

　　C.《事业单位国有资产管理暂行办法》

　　D.《事业单位财务规则》

　　E.《中华人民共和国预算法》

　　76.我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，包括( )。

　　A.公共预算 B.国有资本经营预算

　　C.社会保障预算 D.产出预算

　　E.投入预算

　　77.全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于( )。

　　A.政权建设 B.事业发展 C.公共投资

　　D.社会保障 E.收入分配调节

　　78.政府间事权划分的效率性原则包括( )。

　　A.公正准则 B.收入划分效率 C.受益范围准则

　　D.支出划分效率 E.财政转移支付效率

　　79.转移支付的主要形式有( )。

　　A.工资支出 B.补助支出 C.捐赠支出

　　D.投资支出 E.债务利息支出

　　80.造成通货膨胀的原因可以是( )。

　　A.需求拉动 B.成本推动 C.结构摩擦

　　D.信贷控制 E.资本外逃
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　　三、案例分析题

　　(一)

　　2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14 200元，同类产品售价为20 000元，企业的会计处理为：

　　借：应付职工薪酬 14 200(环球网校2015经济师《中级财税》考前模拟练习(2))

　　贷：库存商品一鸡肉 14 200

　　根据以上资料，请回答下列问题：

　　81.A公司应补缴增值税( )元。

　　A.0 B.3 400 C.2 414 D.86

　　82.A公司应补缴城市维护建设税( )元。

　　A.0 B.168.98 C.6.02 D.238

　　83.A公司应补缴教育费附加( )元。

　　A.0 B.72.36 C.102 D.2.58

　　84.A公司应补缴企业所得税( )元。

　　A.1 365 B.452 C.35.62 D.O

　　(二)

　　Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012年10月取

　　得来自中国境内的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入20 000元。

　　(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。

　　(3)一次性取得讲学收入12 000元。

　　(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。

　　附： 工资、薪金所得适用个人所得税税率表

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　85.下列关于个人所得税的说法中，不正确的是( )。

　　A.工资、薪金所得，适用超额累进税率

　　B.个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率

　　C.稿酬所得，适用比例税率

　　D.特许权使用费所得，适用超额累进税率

　　86.工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.2 795 B.3 120 C.3 995 D.3 495

　　87.Sam先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.12 800 B.8 960 C.12 600 D.14 400

　　88.Sam先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.4 000 B.3 960 C.2 400 D.1 920

　　89.Sam先生取得的中奖所得应纳个人所得税( )元。

　　A.800 B.200 C.1 000 D.400

　　90.关于个人所得税申报的说法中，错误的有( )。

　　A.Sam先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

　　B.如果Sam先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

　　C.Sam先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报

　　D.Sam先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

　　(三)

　　甲企业系金属铝开采企业，2012年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。甲企业2012年度实现铝销售100万吨。2012年甲企业共有房产原值4 000万元;2012年1月1日起甲企业将原值200 万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业2012年实现营业收入1 000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5 万元。2012年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　91.关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有( )。

　　A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

　　B.甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围

　　C.乙企业2012年应缴营业税30万元

　　D.乙企业签署租赁合同应缴印花税

　　92.甲企业2012年应缴纳城镇土地使用税为( )万元.

　　A.23.52 B.24.32 C.25.52 D.26

　　93.甲企业出租仓库应缴纳房产税为( )万元。

　　A.1.08 B.1.68 C.2 D.2.16

　　94.甲企业2012年应缴纳房产税为( )万元。

　　A.36.48 B.37.44 C.40.24 D.42.36

　　95.甲企业2012年应缴纳资源税为( )万元。

　　A.0 B.140 C.180 D.200

　　(四)

　　定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10 000元、罚款10 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　96.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。

　　A.强制征收 B.扣押货物

　　C.责令李某提供纳税担保 D.定期定额征收

　　97.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。

　　A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款

　　B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

　　C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

　　D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款

　　98.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。

　　A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任

　　B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖

　　C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用

　　D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用

　　99.南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。

　　A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施

　　B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖

　　C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣

　　D.税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当

　　100.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。

　　A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼

　　B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人

　　C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人

　　D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼
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　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1C 在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

　　2C 国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

　　3B 按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。财政资源配置职能中，调节资源在国民经济各部门之间的配置的一种途径就是调整投资结构。

　　4C社会总需求由个人与经济组织的需求和政府的消费需求所构成，政府购买性支出增加时显然社会总需求增加，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多，就业人数增多，消费品需求膨胀，社会总供给增加，在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀，经济繁荣的局面出现。

　　5D我们把财政支出占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我们曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)。

　　6D财政支出与财政收入的差别很大，财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金，而财政支出则反映国家财政动用和支配的财力，用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说，国民收入包含物质生产领域新创造的价值，非物质生产领域所获得收入并不包含其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及固定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看，用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产总值作为指标更科学。

　　7D 我国科学研究投入增长很快，但与发达国家相比仍有很大差距，甚至比某些科技进步较快的发展中国家也落后。

　　8D节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能。

　　9B财政补贴按项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。由此可知选B。

　　10D 我国社会养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故D正确。

　　1 1A普遍津贴型是政府按照人人有份的福利原则举办的社会保障计划，受保人及其雇

　　主不需要缴纳任何费用，完全由政府预算拨款。

　　12A在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入;二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由政府财政负担。

　　13D增值税的征税范围是我国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。百货商场从事货物的销售，汽车修理公司提供的是加工、修理修配劳务。国务院于2011年10月26日决定，上海市于2012年1月1日起，进行交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税改革试点。2012年7月25日，国务院决定扩大营业税改征增值税试点范围，明确自2012年9月1日起北京市开始新旧税制转换;2012年10月1日起，江苏省、安徽省开始新旧税制转换;2012年11月1日起，福建省、广东省开始新旧税制转换;2012年12月1日起，天津市、浙江省、湖北省开始新旧税制转换。今后，国家将有序扩大试点的范围，并根据国家和地方财力可能，逐步将“营改增”扩大到全国。运输公司从事交通运输业，而房屋中介公司提供中介服务按照服务业征收营业税。

　　14C 国务院制定《中华人民共和国增值税暂行条例》;财政部制定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。

　　15C 全国人大作为我国最高权力机关，具有立法权，是税收立法机关，其所作的税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。各级税务机关所作的税法行政解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

　　16B 后转亦称逆转，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

　　17C 居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，一国政府仅有权对本国居民所得进行征税，故A错误;地域管辖权是按照属地主义原则确立的税收管辖权，一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力，故B错误;许多国家还认为收入来源地国家并不能独占征税权力，对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃，于是，在实行地域管辖权的同时也实行居民管辖权。目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权，故D错误。

　　18A 西方学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。

　　20C 保管不善造成损毁的应该作进项税额转出。
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　　21C 纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应以实际收取的不含增值税价款的全部价格征收消费税。

　　22C 不含税收入=含税收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(元)，应纳消费税=不含税收入×税率=5 000×30%=1 500(元)。

　　23D 根据营业税有关规定，营业税的征税范围为在我国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。A为在境内销售不动产;B为在境内转让无形资产;C为在境内提供应税劳务。

　　24C A企业销售不动产时因买方违约而取得的违约金应并入营业额征收营业税;B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中减除;D单位销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可从纳税人以后的营业额中减除。

　　25C 经营所得在乙国应纳税额为：100×20%：20(万元)，在甲国应纳税额为：100×30%=30(万元)，所以应补纳税额10万元;利息收入在乙国应纳税额为：10×20%=2(万元)，大于甲国抵免限额10×10%=1(万元)，所以不需要再纳税。

　　26.C 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：①金融企业，为5：1;②其他企业，为2：1。

　　27A 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁;②非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;④接受的旅客运输服务;⑤自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。

　　28C劳动报酬所得不超过20 000元的部分税率20%，超过20 000元至50 000元的部分税率30%，超过50 000元的部分税率40%。

　　29D 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

　　30B A土地使用权出售以成交价格，C土地使用权交换以差额，D出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益。

　　31D 电车采用以辆为计税依据。

　　32A 增值税起征点幅度如下：按期纳税的，为月应税销售额5 000～20 000元(含本数);按次纳税的，为每次(日)销售额300—500元(含本数)。

　　33A 产权不明的，由房产代管人或者使用人纳税;对个人所有的非营业用房给予免税;产权出典的，由承典人纳税。

　　34D 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。

　　35A 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，纳税人应当持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

　　36B AD属于向消费者销售应税项目，C属于销售免税项目，均不得开具增值税专用发票。

　　37C 税收强制执行措施适用于所有存在拖欠税款行为的纳税人，包括扣缴义务人，故A错误;强制执行对象不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，轿车不属于生活必需品，故B错误;税务机关不可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

　　38C [200×1 000+20 000÷(1+17%)]×17%=36 905.98(元)。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

　　39B只收取预付款，全部风险和权利尚没有转移，不应确认为收入，暂时不计算增值税。

　　40A 化妆品的计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)。

　　41C (100+1 500—1 000)一300=300(元);调增销售收入300×200=60 000(元)。

　　42D 100+1×(1—7%)=l00.93(万元)。

　　43B 若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价等于发出材料的单价，均由加权平均法算出。

　　44C财政偿债率=2 000÷36 000×100%=5.56%。

　　45B 选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象。

　　46B 国债发行方法分为公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法等。支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。

　　47D 社会资金供给量充足，国债利率可相应下调;社会资金供给量匮乏，国债利率便需相应上调。

　　48C基数预算工作简便易行，零基预算须对每年所有的收支都进行审核，需要耗费大量人力、物力和财力工作。

　　49C 国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。具体来讲，国有资产的概念有广义和狭义之分。广义的国有资产，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。而狭义的国有资产即为经营性国有资产，是指投入社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。非经营性国有资产和以自然资源形态存在的国有资产属于广义的国有资产，故A、B错误。国有及国家参股、控股的企业资产中，并不是所有的都是国有资产，故D错误。

　　50B 竞争性谈判选购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。

　　51D 经全国人大常委会批准，从2006年开始，我国实行国债余额管理。

　　52B 事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续。事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批。

　　53C 财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，从某种意义上讲就是财政分权，给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围。

　　54C税收收入有四个原则，其中恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准划分中央和地方的收入。

　　55D 2003年4月6日，国家国有资产监督管理委员会(国资委)正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。2006年颁布《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》中规定，各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。目前，我国资源性国有资产管理则实行国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。

　　56B 新西兰为完善绩效预算法律体系，相继制订了《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责任法案》等多部法律。其中，《公共财政法案》确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求CEO对自己部门的财务管理负责。

　　57A发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。

　　58B软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，计算口径是：经常收人一经常支出=财政赤字。目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。

　　59A根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，故A正确;按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，故B不正确;按照政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策，故C不正确。

　　60B 松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利息率来扩大信贷规模，增加货币供给。
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　　二、多项选择题

　　61ABE财政职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

　　62BD教育支出、卫生支出属于特殊利益支出。

　　63ABDE行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。其中，外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费等。(环球网校2015经济师《中级财税》考前模拟练习(2))

　　64BE退税是国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括出口退税、再投资退税两种形式。类似于财政补贴的性质。

　　65ABCD审计部门预算监督的内容主要包括：对预算编制的审计、对预算执行的审计、对决算的审计、对政府性基金的审计等。

　　66ABCE解决国际重复征税无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。

　　67CDE销售货物是指有偿转让货物的所有权，所称有偿，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应作购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。

　　68ACDE B用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。

　　69BCD 除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，故A错误。以分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期确认收入，故E错误。

　　70BCDE关联方之间定价方法无自行定价法，税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

　　71ABC房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，A符合。经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税，B符合。老年服务机构自用的房产免征房产税，C符合。

　　72DE A应为10日;B应为报送主管税务机关备案，而非备查;C计算机输出的完整的书面会计记录可以视为会计账簿，故需要打印成书面材料。

　　73ABE企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以下条件：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动;重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%。故C、D错误。

　　74ACD 自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　75AC财政部于2006年5月颁布了《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》，使其成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。

　　76ABC我国政府预算体系的改革目标是要建立起由政府公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算、政府性基金预算等构成的全口径预算管理体系。

　　77ABCE政府公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。政府公共预算的支出重点主要集中在政权建设、事业发展、公共投资及部分的收入分配调节四大领域。

　　78BDE效率性原则主要是指应该考虑某项事务交由哪级政府办理成本最低、效率最高。效率性原则包括收入划分效率、支出划分效率和财政转移支付效率三个方面。

　　79BCE 我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。

　　80ABC A、B、C为引起通货膨胀的原因，D、E有利于抑制通货膨胀，甚至造成通货紧缩。

　　三、案例分析题

　　81B 将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并讽增应纳税所得额。计算方法如下：

　　应补缴增值税=20 000×17%=3.400(元)

　　82D 应补缴城市维护建设税=3 400×7%=238(元)

　　83C 应补缴教育费附加=3 400×3%=102(元)

　　84A 应调增应纳税所得额=20 000—14 200—238—102=5 460(元)

　　应补缴企业所得税：5 460×25%=l 365(元)

　　85D 特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。

　　86A (20 000—3 500—1 300)×25%一l 005=2 795(元)。

　　87B 稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税所得额减征30%。Sam先生此次收入超过4 000元，允许扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。因此，应纳税额为：80 000×(1—20%)×(1—30%)×20%=8 960(元)。

　　88D讲学收入为一次性劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，因超过4 000元，准予扣除20%的费用。且因未超过20 000元，不存在加成征收。因此，应纳个税为：12 000×(1—20%)×20%=l 920(元)。

　　89C 中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为5 000×20%=1 000(元)。

　　90BD书籍加印应与之前的收入合并纳税，B错误。由于Sam先生有一次劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，D错误。

　　91B 甲企业内部绿化占地征收城镇土地使用税，A错误;乙企业应纳营业税为：1 000×5%=50(万元)，C错误;乙企业签署租赁合同不需缴纳印花税，D错误。

　　92B 甲企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为：(65 000—3 000—1 200)×4=243 200(元)。

　　93D 税法规定，依据房产程金收入计税的，税率为12%，因此，甲企业应纳房产税为：1.5×12×12%=2.16(万元)。

　　94C 2010年应缴纳的房产税为：(4 000—200)×(1—20%)×1.2%=36.48(万元);出租仓库应纳房产税2.16万元;在建工程应纳房产税为：500×(1—20%)×1.2%÷12×4=1.6(万元);甲企业2010年应缴纳房产税=36.48+2.16+1.6=40.24(万元)。

　　95B 税法规定，对有色金属的资源税在规定税额的基础上减证30%。2010年应缴纳资源税为：100×(1—30%)×2=140(万元)。

　　96C 税务机关在限期内发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

　　97ABD 税收强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人，若扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制措施。

　　98D 税务机关可以采取下列强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

　　99D 税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。南山区地税局6月10日将李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后，6月20日才将剩余款项退还给李某，存在问题。

　　100C 李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人。
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