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2016年税务师《财务与会计》会计处理考点相应习题及答案

更新时间:2016-11-02 15:53:15 来源:环球网校 浏览37收藏14

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  【摘要】环球网校编辑为考生整理“2016年税务师《财务与会计》会计处理考点相应习题及答案”的新闻,为考生发布税务师考试的重要知识点,希望大家认真学习,预祝大家都能顺利通过考试。2016年税务师《财务与会计》会计处理考点相应习题及答案的具体内容如下:

  单选题

  某软件开发企业(适用增值税税率为17%)于2012年9月1日为客户定制一项软件,工期大约6个月,合同总收入35100元(包含增值税),至2012年12月31日已发生成本17000元(不考虑进项税额),预收账款25000元。预计开发完整个软件还将发生成本8000元。则2012年12月31日对资产负债表中的存货的影响金额为(  )元。

  A、0

  B、2000

  C、3000

  D、1132

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查销售商品收入的确认与会计处理知识点。劳务的完工程度=17000/(17000+8000)=68%

  2012年确认收入=35100/1.17%*68%=20400(元),

  2012年确认营业成本=17000(元),

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  相关分录如下:

  (1)发生成本时

  借:劳务成本 17000

  贷:银行存款等 17000

  (2)预收账款时:

  借:银行存款 25000

  贷:预收账款 25000

  (3)确认收入

  借:预收账款 23868

  贷:主营业务收入 20400

  应交税费—应交增值税(销项税额)3468

  (4)结转成本

  借:主营业务成本 17000

  贷:劳务成本 17000

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