环球网校2016年经济师考试初级财税考点命中率统计
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【摘要】2016年中级经济师考试已经结束，环球网校对2016年经济师真题进行了分析，对上一年经济师课程进行了评估，本文是“环球网校2016年经济师考试初级财税考点命中率统计”，希望对大家有帮助更多资料敬请关注环球经济师考试频道!
2016年初级财税真题
1.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是( )
A. 政府的干预
B.完全竞争状态
C.国家计划的实施
D.财政参与分配
【环球网校答案】B
【环球网校解析】市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。所以市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是完全竞争状态。
【考点】市场效率
【环球网校题目来源】模考班
2.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是()
A.经济手段
B.法律手段
C.市场手段
D.行政手段
【环球网校答案】D
【环球网校解析】
【考点】政府干预
【环球网校题目来源】考点强化班
3.财政分配的对象是()
A.全部社会产品
B.全部剩余产品
C.全部国民收入
D.剩余产品的一部分
【环球网校答案】D
【环球网校解析】从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是剩余产品的一部分。
【考点】财政的一般特征
【环球网校题目来源】模考班
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4.决定财政支出内容的是()
A.市场机制
B.社会公共需要
C.效率原则
D.市场效率
【环球网校答案】B
【环球网校解析】财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。
【考点】财政支出的概念
【环球网校题目来源】模考班
5.关于公平与效率关系的说法，错误的是()
A.公平是提高效率的前提
B.效率是公平的基础
C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊
D.初次分配注重公平，再分配注重效率
【环球网校答案】
【环球网校解析】初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入差距过大的状况。
【考点】财政支出的公平与效率
【环球网校题目来源】模考班
6.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是()
A.医院经费
B.民主党派机关经费
C.群众文化经费
D.图书馆经费
【环球网校答案】B
【环球网校解析】行政管理费支出包括人大经费、政府机关经费、政协经费、共产党机关经费、民主党派机关经费和社会团体机关经费。
【考点】行政管理支出
【环球网校题目来源】模考班
7.关于政府投资的说法，正确的是()
A.发达国家政府投资所占比重较高
B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大
C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用
D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长
【环球网校答案】B
【环球网校解析】一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会投资总额中所占比重较大;实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大。而发达国家中政府投资的比重较小;欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。所以AC选项是错的。
对于我国来说，我国政府投资在总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的。所以D选项是错的。
【考点】财政投资性支出
【环球网校题目来源】模考班
8.关于财政投融资的说法，错误的是()
A.它是政策性投融资
B.它独立于市场之外
C.它的范围有严格限制
D.它的目的性很强
【环球网校答案】B
【环球网校解析】财政投融资是一种政策性投资，它不同于无偿拨款，不同于商业性投融资，所以A选项是正确的。
财政投融资的目的性很强，范围有严格限制，所以CD选项是正确的。
虽然政策性和计划性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据。所以B选项是错误的。
【考点】财政投资性支出
【环球网校题目来源】模考班
9.我国现行的农业税政策是()
A.稳定负担，增产不增税
B.实行低税率
C.实行税额减免
D.不征收农业税
【环球网校答案】A
【环球网校解析】新中国成立以来，我国政府对农业部门一直实行“稳定负担，增产不增税”的轻税政策。
【考点】财政投资性支出
【环球网校题目来源】模考班
10 国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于()
A.社会保险
B.社会福利
C.社会救助
D.社会优抚
【环球网校答案】C
【环球网校解析】我国社会救助主要内容：
(1)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是农村的“五保户”，他们属于农村最困难的群体;
(2)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障;
(3)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。
【考点】社会保障支出
【环球网校题目来源】模考班
11.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是()
A.市场方式
B.协商方式
C.非市场方式
D.谈判方式
【环球网校答案】C
【环球网校解析】从市场失灵的表现来看，在理论上承认市场经济有效性的同时，也必须看到市场缺陷的存在，市场经济不具备调配全部社会经济活动的能力，在某些领域市场资源配置无法达到资源的最佳配置状态的，这就必须寻求非市场的解决办法，即由政府对资源配置进行干预，客服和矫正市场失灵的表现。
【考点】政府干预
12.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()
A.财政收入占财政支出的比重
B.财政收入占GDP的比重
C.财政支出占财政收入的比重
D.财政支出占GDP的比重
【环球网校答案】B
【环球网校解析】财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。经济生活中的任何需要，包括公共需要和个别需要，都要以GDP所代表的产品和劳务来满足。因此，公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上是财政收入占GDP的合理比重。
【考点】财政收入规模
【环球网校题目来源】模考班
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【摘要】2016年中级经济师考试已经结束，环球网校对2016年经济师真题进行了分析，对上一年经济师课程进行了评估，本文是“环球网校2016年经济师考试初级财税考点命中率统计”，希望对大家有帮助更多资料敬请关注环球经济师考试频道!
13.最能体现政府收入分配政策的是()
A.国有企业上缴利润政策
B.公债政策
C.收费政策
D.税收政策
【环球网校答案】D
【环球网校解析】一般而言，政府的分配政策，最主要地反映在税收政策上。
【考点】财政收入规模
【环球网校题目来源】模考班
14.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()
A.企业所得税
B.增值税
C.个人所得税
D.消费税
【环球网校答案】C
【环球网校解析】政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。
【考点】财政收入对经济的影响
【环球网校题目来源】模考班
15.国家征税凭借的权力是()
A.政治权利
B.财产权利
C.债务权利
D.自然资源占有权利
【环球网校答案】A
【环球网校解析】税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
【考点】税收的概念
【环球网校题目来源】模考班
16.关于纳税人的说法，正确的是()
A.纳税人是经济上的纳税主体
B.纳税人是法律上的纳税主体
C.纳税人是负税人
D.纳税人是扣缴义务人
【环球网校答案】B
【环球网校解析】纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也成“纳税主体”纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。所以B选项正确，AC选项错误。
代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
【考点】纳税人
【环球网校题目来源】模考班
17.比例税率的基本特点是()
A.税率档次较多
B.计算比较复杂
C.征税对象数额越大，应纳税额越大
D.税率随征税对象数额的变动而变动
【环球网校答案】C
【环球网校解析】比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。
【考点】税率
【环球网校题目来源】模考班
18.王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为()元
A.0
B.3000
C.5000
D.8000
【环球网校答案】B
【环球网校解析】王先生的收入超过免征额的，按照超过免征额的部分，作为应税所得，所以应税所得为3000元。
【考点】减税免税
【环球网校题目来源】模考班
19.关于税款征收措施的说法，正确的是()
A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
【环球网校答案】C
【环球网校解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款，纳税代表人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
【考点】税收管理制度
【环球网校题目来源】模考班
20.某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税()元
A.600.00
B.1526.21
C.2400.00
D.4664.16
【环球网校答案】C
【环球网校解析】小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额。
82400/(1+3%)×3%=2400
【考点】增值税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
21.下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是()
A.钟表维修
B.住宅装修
C.道路维修
D.房屋修缮
【环球网校答案】A
【环球网校解析】我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。修理修配，是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。只有A选项是对货物的修复，BCD都属于对于不动产的修复。
【考点】增值税的征税范围
【环球网校题目来源】模考班
22.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是()
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售
【环球网校答案】C
【环球网校解析】
【考点】增值税的征税范围
【环球网校题目来源】模考班
A.174.00
B.1374.00
C.1415.22
D.5654.34
【环球网校答案】B
【环球网校解析】小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额。
(41200+5974)/(1+3%)×3%=1374
【考点】增值税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
24.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()
A.销售自来水
B.销售古旧图书
C.销售自产的农产品
D.销售避孕药品
【环球网校答案】A
【环球网校解析】销售古旧图书、销售自产的农产品、销售避孕药品税率为0.
【考点】增值税的税率
【环球网校题目来源】模考班
25.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是()
A.符合法定条件的代垫运费
B.向购货方收取的增值税销项税额
C.向购买方收取的包装物租金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
【环球网校答案】C
【环球网校解析】价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
【考点】增值税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
26.某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为()元
A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95
【环球网校答案】A
【环球网校解析】4300×100×17%-3400=69700
【考点】增值税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
27.刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是()
A.免征增值税
B.缴纳194.17元的增值税
C.缴纳291.26元的增值税
D.缴纳300元的增值税
【环球网校答案】A
【环球网校解析】根据《增值税暂行条例》规定：个人销售的自己使用过的物品(指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物)免征增值税。
【考点】增值税的税率
【环球网校题目来源】模考班
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28.某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货物运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是()
A.按3%的征收率计算抵扣
B.按7%的扣除率计算抵扣
C.按11%的扣除率计算抵扣
D.不予抵扣
【环球网校答案】D
【环球网校解析】准予从销项税额中抵扣的进项税额为：
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
具体包括：一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税额;小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税额。
所以该增值税一般纳税人取得的运输企业开具的普通发票不能进行抵扣。
【考点】增值税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
29.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()
A.啤酒
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.烟丝
【环球网校答案】A
【环球网校解析】消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，另一种是定额税率，实行从量定额计税的是啤酒。
【考点】消费税的税率
【环球网校题目来源】考点强化班
30.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的()
A.最高销售价格
B.平均销售价格
C.最低销售价格
D.最低销售价格的70%
【环球网校答案】A
【环球网校解析】纳税人自产的印花税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
【考点】消费税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】考点强化班
31.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是()
A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
【环球网校答案】D
【环球网校解析】纳税人委托个体工商户加工应税消费品的，一律于委托方收回后子啊委托方所在地缴纳消费税。
【考点】消费税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
32.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元
A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54
【环球网校答案】D
【环球网校解析】组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)
40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54
【考点】消费税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
33.天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税()万元
A.320
B.480
C.640
D.800
【环球网校答案】B
【环球网校解析】自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。3200×15%=480万元。
【考点】企业所得税税率
【环球网校题目来源】模考班
34.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是()
A.转让协议生效时
B.取得股权转让款时
C.企业进行会计处理时
D.转让协议生效且完成股权变更手续时
【环球网校答案】D
【环球网校解析】转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
【考点】企业所得税收入确认
【环球网校题目来源】模考班
35.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为()年。
A.3
B.4
C.5
D.10
【环球网校答案】A
【环球网校解析】对于生产性生物资产计算折旧的最低折旧年限如下：
(1) 林木类生产性生物资产，为10年。
(2) 畜类生产性生物资产，为3年。
【考点】企业所得税资产的税务处理
【环球网校题目来源】模考班
36.2015年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为()
A.20
B.40
C.80
D.120
【环球网校答案】C
【环球网校解析】对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
【考点】企业所得税资产的税务处理
【环球网校题目来源】考点强化班
37.中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税额为()元。
A.150
B.200
C.400
D.800
【环球网校答案】D
【环球网校解析】自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，股息红利所得全额计入应纳税个人所得额;持股期限在1个月以上至1年的(含1年)，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
【考点】个人所得税税收优惠
【环球网校题目来源】模考班
38.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是()
A.按租金收入征收房产税
B.按房产原值征收房产税
C.暂免征收房产税
D.按房产计税余值征收房产税
【环球网校答案】C
【环球网校解析】自2014年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征房产税。
【考点】房产税
【环球网校题目来源】模考班
39.暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是()
A.重庆
B.天津
C.深圳
D.珠海
【环球网校答案】C
【环球网校解析】北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策。
【考点】契税
【环球网校题目来源】模考班
40.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为()
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【环球网校答案】B
【环球网校解析】(1)对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
(2)对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
【考点】契税
【环球网校题目来源】模考班
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41.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()
A.摩托车
B.小轿车
C.商用三轮车
D.商用客车
【环球网校答案】C
【环球网校解析】车船税的计量单位是“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。对于摩托车、小轿车和商用客车的计量单位为“每辆”，商用客车的计量单位为“整备质量每吨”。
【考点】车船税
【环球网校题目来源】模考班
42.关于耕地占用税的说法，正确的是()
A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税
D.耕地占用税土地管理部门征收
【环球网校答案】A
【环球网校解析】获准占用耕地的单位和个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。所以B选项错误。建设直接为农业生产服务的生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。所以C选项错误。耕地占用税由地方税务机关负责征收。
【考点】耕地占用税
【环球网校题目来源】模考班
43.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是()
A.转让环节缴纳的城市维护建设税
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
【环球网校答案】C
【环球网校解析】计算土地增值税扣除项目及其金额：
(1)取得土地使用权所支付的金额
(2)开发土地和新建房及配套设施的成本
(3)开发土地和新建房及配套设施的费用
①财务费用中的利息支出，凡是能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。计算公式为：
允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%
②凡是不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，计算公式为：
允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%
(4)旧房及建筑物的评估价格
(5)与转让房地产有关的税金
(6)对从事房地产开发的纳税人可按上述(1)、(2)项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。所以C选项是错误的。
【考点】土地增值税
【环球网校题目来源】模考班
44.下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是()
A.工商营业执照
B.供销合同
C.借款合同
D.雇佣合同
【环球网校答案】D
【环球网校解析】根据印花税法的规定，正式列举的印花凭证共有五类：
(1)经济合同;(2)产权转移书据;(3)营业账簿;
(4)权利、许可证照;(5)经财政部确定征收的其他凭证。
雇佣合同不属于这个经济合同，所以不用缴纳印花税
【考点】印花税
【环球网校题目来源】模考班
45.在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，
需报批的机构是()
A.财政部
B.国家税务总局
C.各省、自治区、直辖市人民政府
D.主管税务机关
【环球网校答案】A
【环球网校解析】经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
【考点】城镇土地使用税
【环球网校题目来源】模考班
46.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是()
A.债务收入
B.政府性基金
C.罚没收入
D.行政性收费
【环球网校答案】A
【环球网校解析】利用政府权力取得的非税收入主要包括行政性收费、政府性基金和罚没收入。
【考点】政府非税收入的性质与种类
【环球网校题目来源】模考班
47.在我国，政府非税收入管理的职能部门是()
A.各级财政部门
B.各级行业协会
C.各级政府
D.各级国有资产管理部门
【环球网校答案】A
【环球网校解析】政府非税收入是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性。
【考点】政府非税收入的概念与特点
【环球网校题目来源】模考班
48.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()
A.行政性收费
B.事业性收费
C.政府性基金
D.捐赠性收入
【环球网校答案】B
【环球网校解析】事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。
【考点】政府非税收入的性质与种类
【环球网校题目来源】模考班
49.公共交通线路经营权有偿出让收入属于()
A.政府性基金
B.国有资产有偿使用收入
C.行政性收费
D.国有资源有偿使用收入
【环球网校答案】D
【环球网校解析】城市公共资源有偿使用收入，是指利用城市市政公用设施、政府投资建设的公共设施(道路、桥梁、涵洞、护栏、绿地、站台、公园、广场等)和城市公共空间(含地下空间)等城市公共资源取得的有偿使用收入。
【考点】政府非税收入的性质与种类
【环球网校题目来源】模考班
50.政府发行公债的担保物是()
A.国有企业资产
B.国有自然资源
C.政府税收
D.政府信誉
【环球网校答案】D
【环球网校解析】政府的担保物不是财产或者收益，而是政府的信誉。
【考点】公债的概念
【环球网校题目来源】考点强化班
51.以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是()
A.货币公债
B.实物国债
C.贵金属公债
D.折实公债
【环球网校答案】A
【环球网校解析】以公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债，又分为本币、外币、黄金三种。
【考点】公债的分类
【环球网校题目来源】模考班
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52.公债负担率是指()
A.当年公债发行总额/当年财政支出总额*100%
B.当年公债发行总额/国内生产总值*100%
C.公债余额/国内生产总值*100%
D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额*100%
【环球网校答案】C
【环球网校解析】公债负担率即公债余额占国内生产总值的比率。
【考点】公债的限度及衡量指标
【环球网校题目来源】模考班
53.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是()
A.平价发行
B.折价发行
C.议价发行
D.溢价发行
【环球网校答案】B
【环球网校解析】折价发行，即发行价格低于证券票面标明的价格。公债发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。
【考点】公债的发行价格
【环球网校题目来源】考点强化班
54.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()
A.《大宪章》
B.《权利法案》
C.《统一基金法》
D.《预算与会计法》
【环球网校答案】A
【环球网校解析】在英国的《大宪章》中确立了一：确立了“法律至上，王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为会议制度的形成奠定基础;三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。
【考点】政府预算的产生
【环球网校题目来源】模考班
55.我国中期财政规划编制采用的方式是()
A.跨年滚动
B.三年滚动
C.四年滚动
D.五年滚动
【环球网校答案】B
【环球网校解析】我国初步实行的中期财政规划按照三年滚动方式编制，更接近于中期财政框架，也是中期预算的过渡形态。
【考点】跨年度预算平衡机制
【环球网校题目来源】模考班
56.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()
A.预算平衡机制
B.赤字弥补机制
C.预算稳定调节基金机制
D.政府间转移支付制度
【环球网校答案】A
【环球网校解析】应对政府预算中出现超收或短收的调节机制是采用跨年度预算平衡机制。
【考点】跨年度预算平衡机制
【环球网校题目来源】考点强化班
57.预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指()
A.省级金库
B.市级金库
C.地级金库
D.县级金库
【环球网校答案】D
【环球网校解析】各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。
【考点】政府预算执行的组织体系及其职责
【环球网校题目来源】模考班
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三.案例分析题
(二)
某酒厂为一般纳税人
1. 自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元\箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
2. 从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
3. 自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
4. 出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
5. 委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本场提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元)
86.包装物押金和装卸费应计提的销项税额为()
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
【环球网校答案】C
【环球网校解析】(70200+23400)/(1+17%)×17%=13600
【考点】消费税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
87.出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为()
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
【环球网校答案】A
【环球网校解析】80000×20%+0.5×20×1000×2=36000
【考点】消费税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
88.自产48度白酒做为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为()
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
【环球网校答案】D
【环球网校解析】95000×20%+0.5×10×1000×2=29000
【考点】消费税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
89.出售黄酒应该缴纳的消费税为()
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
【环球网校答案】D
【环球网校解析】240×50=12000
【考点】消费税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
90.委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为()
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780
【环球网校答案】B
【环球网校解析】委托个体工商业户生产的白酒，应纳消费税=(35000+ 1060)÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5=19015(元)
【考点】消费税应纳税额的计算
【环球网校题目来源】模考班
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(三)
某家具企业2015年会计资料如下：
1、 会计利润400万
2、 销售收入2000万元
3、 管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4、 营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5、 投资收益中，国债利息收入10万元
6、 固定资产科目显示当年购置安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
91.2015年允许列支的业务招待费为()
A.10
B.18
C.20
D.30
【环球网校答案】A
【环球网校解析】30×60%=18万元，2000×0.5%=10万元小于18万元。所以允许列支的业务招待费为10万元。
【考点】企业所得税税前扣除
【环球网校题目来源】模考班
92.2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为()
A.100
B.240
C.300
D.400
【环球网校答案】A
【环球网校解析】2000×15%=300万元
【考点】企业所得税税前扣除
【环球网校题目来源】模考班
93.家具厂涉税处理中，正确的是()
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
【环球网校答案】AC
【环球网校解析】税收滞纳金不得税前扣除，国债利息收入为免税收入。
【考点】企业所得税税前扣除
【环球网校题目来源】模考班
94.该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为()
A.12
B.32
C.48
D.50
【环球网校答案】C
【环球网校解析】400×12%=48万元
【考点】企业所得税税前扣除
【环球网校题目来源】模考班
95.该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所额，至多抵免限额为()
A.25
B.50
C.75
D.150
【环球网校答案】B
【环球网校解析】可以按照投资额的10%从应纳税额中进行抵免
【考点】企业所得税税前扣除
【环球网校题目来源】考点强化班
(四)
一企业拥有若干房产，房产情况如下：
1、 甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万
2、 建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态
3、 2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用
4、 2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元
5、 自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万
(房产原值一次扣除30%后的余额计税)
96.在事项1中，该房产需要缴纳房产税()
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
【环球网校答案】A
【环球网校解析】1000×(1-30%)×20%=8.4
【考点】房产税
【环球网校题目来源】模考班
97.事项2中，甲企业2016年应交房产税()
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
【环球网校答案】A
【环球网校解析】2200×(1-30%)×1.2%=18.48
【考点】房产税
【环球网校题目来源】模考班
98.事项3中，甲企业2016年应交房产税()
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
【环球网校答案】D
【环球网校解析】农村的不用缴纳房产税。
【考点】房产税
【环球网校题目来源】模考班
99. 事项4中，甲企业2016年应交房产税()
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
【环球网校答案】B
【环球网校解析】8×4%=0.32
【考点】房产税
【环球网校题目来源】模考班
100. 事项5中，甲企业2016年应交房产税()
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0
【环球网校答案】0
【环球网校解析】自2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税
【考点】房产税
【环球网校题目来源】模考班
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