2016年注册会计师《税法》章节测试题第十三章税法征收管理法

　　【摘要】现考生已进入2016年注册会计师提高阶段，环球网校为方便广大考生掌握每章试题特整理“2016年注册会计师《税法》章节测试题第十三章税法征收管理法”，希望考生在学习知识点的同时有针对性的练习，把知识点与练习题结合在一起学习，下面是环球网校注册会计师频道注册会计师《税法》章节测试题第十三章税法征收管理法练习题，供考生练习。

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是(　)。

　　A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

　　B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

　　C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次

　　D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

　　【正确答案】B

　　【答案解析】根据《征管法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月;同一笔税款不得滚动审批;批准延期内免予加收滞纳金。只有B选项说法符合规定。

　　2.纳税担保人提供质押担保，缴清税款.滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起(　)个工作日内返还质押物.解除质押关系。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　【正确答案】C

　　【答案解析】缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物、解除质押关系。

　　3.下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是(　)。

　　A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物

　　B.土地所有权

　　C.依法定程序确认为违法.违章的建筑物

　　D.学校的教育设施

　　【正确答案】A

　　【答案解析】可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类，注意选择题。

　　4.法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金(　)倍以上，才可以作为纳税担保人。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　【正确答案】B

　　【答案解析】法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上，才可以作为纳税担保人。

　　5.纳税评估当中的成本类评估分析指标是(　)。

　　A.单位产成品原材料耗用率

　　B.主营业务费用变动率

　　C.成本费用率

　　D.存货周转率

　　【正确答案】A

　　【答案解析】B.C选项是费用类评估分析指标;D是资产类评估分析指标。

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　　6.税务代理违反税收法律.行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款.滞纳金外，对税务代理人处以(　)。

　　A.5000元以上10000元以下罚款

　　B.10000元以上50000元以下罚款

　　C.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　D.未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　【正确答案】C

　　【答案解析】税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省.自治区.直辖市国家税务局.地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是(　)。

　　A.1个月

　　B.2个月

　　C.3个月

　　D.6个月

　　【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

　　8.下列符合税收征收管理法的有关规定的是(　)。

　　A.税务机关可以根据实际情况赋予纳税人代扣.代收税款义务

　　B.纳税人可以根据实际情况履行代扣代收税款义务

　　C.扣缴义务人依法履行代扣.代收税款义务时，纳税人不得拒绝

　　D.扣缴义务人依法扣缴，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在3日之内报告主管税务机关处理

　　【正确答案】C

　　【答案解析】对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣、代收税款义务。如果不履行义务，就要承担法律责任。扣缴义务人依法扣缴，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在1日之内报告主管税务机关处理。

　　9.从事生产.经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起(　)日内，向生产.经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正确答案】C

　　【答案解析】从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

　　10.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(　)日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　A.60

　　B.30

　　C.15

　　D.10

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核税收征收管理法的知识点。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

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　　二、多项选择题

　　1.违反税收征收管理法及相关法律制度规定，下列处罚中表述正确的有(　)。

　　A.不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款

　　B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处7年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

　　C.偷税1至10万元，且偷税占应纳税额10%至30%，处偷税数额1至5倍罚金，并判3 年以下有期徒刑

　　D.纳税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。

　　2.以下对纳税质押的理解正确的有(　)。

　　A.纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保

　　B.动产质押包括现金以及不动产的财产提供的质押

　　C.权利质押包括汇票.支票.本票.债券.存款单等权利凭证提供的质押

　　D.税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物.解除质押关系

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】动产质押包括现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押，所以，选项B不正确。

　　3.以下对纳税担保的法律责任的理解正确的有(　)。

　　A.纳税人.纳税担保人采取欺骗.隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以10 000元以下的罚款

　　B.非法为纳税人.纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款

　　C.纳税人采取欺骗.隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴.少缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　D.纳税人采取欺骗.隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴.少缴税款30%以上3倍以下的罚款

　　【正确答案】ABC

　　4.根据《征管法》的规定，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有(　)。

　　A.纳税人伪造.变造.隐匿.擅自销毁账簿.记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为

　　B.纳税人在账簿上多列支出或者不列.少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为

　　C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

　　D.纳税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的行为

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。

　　5.如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则(　)。

　　A.委托方补缴消费税

　　B.受托方补缴消费税

　　C.对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　D.对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　6.下列关于纳税申报的陈述，正确的有(　)。

　　A.两种期限具有同等的法律效力

　　B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以按照规定不办理纳税申报

　　C.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

　　D.纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

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　　7.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有(　)。

　　A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

　　B.当期货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的

　　D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金.公积金后不足以缴纳税款的

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　8.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有(　)。

　　A.查账征收

　　B.查验征收

　　C.查定征收

　　D.定期定额征收

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】税务机关征收税款的方式有多种，选项A、B、C、D都属于其主要的方式。

　　9.根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有(　)。

　　A.依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.依照法律.行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

　　10.下列关于发票管理的规定，正确的有(　)。

　　A.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具

　　B.禁止携带.邮寄或者运输空白发票出入境

　　C.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

　　D.开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并证明“作废”后，重新开具发票

　　【正确答案】ABCD

　　11.纳税人在下列情形下须办理注销税务登记(　)。

　　A.纳税人发生解散.破产.撤销的

　　B.纳税人因住所.经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的

　　C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

　　D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】纳税人在下列情形下须办理注销税务登记：(1)经营期满而自动解散;(2)企业由于改组、合并等原因而被撤消;(3)资不抵债而破产;(4)纳税人住所、经营地迁移而脱离原主管税务机关;(5)被吊销营业执照;(6)其他情况。

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