2017年初级会计职称《初级会计实务》银行存款的账务处理

更新时间：2016-07-18 09:06:03 来源：环球网校

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　　【摘要】2017年初级会计职称开始备考，环球网校为了方便考生提前预习特整理并发布“2017年初级会计职称《初级会计实务》银行存款的账务处理”以下内容详细介绍了关于银行存款的相关内容，希望考生提早制定学习计划，供初级会计职称考生学习。

　　银行存款的账务处理

　　银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。(环球网校提供银行存款)

　　为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的余额。

　　企业应该设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

　　“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。

　　单项选择题

　　企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为(　　)。

　　A.160

　　B.165

　　C.152

　　D.148

　　【答案】D

　　【解析】以企业的日记账余额为基础，银行已付企业未付的项目属于调节项目，所以调节之后的银行存款余额=150-2=148，选项D正确。

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