2016年注册会计师《公司战略与风险管理》考点测试题：独立董事的职责角色

更新时间：2016-09-05 13:57:08 来源：环球网校

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摘要　　【摘要】2016年注册会计师处于冲刺阶段，环球网校为方便广大考生掌握每章试题特整理2016年注册会计师《公司战略与风险管理》考点测试题：独立董事的职责角色，希望考生在学习知识点的同时有针对性的练习，把

　　【摘要】2016年注册会计师处于冲刺阶段，环球网校为方便广大考生掌握每章试题特整理“2016年注册会计师《公司战略与风险管理》考点测试题：独立董事的职责角色”，希望考生在学习知识点的同时有针对性的练习，把知识点与练习题结合在一起学习，以下是环球网校注册会计师频道注册会计师《公司战略与风险管理》模拟试题，供考生练习题。

　　一、单项选择题

　　1、企业中管理层必须具有清晰的战略方向，而独立董事应当利用他们从生活阅历，特别是商业经历中得出的大量经验，来确保已选定的战略是稳健的。该体现的是独立董事职责角色中的(　)。

　　A.战略角色

　　B.监督或绩效角色

　　C.风险角色

　　D.人事管理角色

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核独立董事的职责角色。战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功作出贡献，从而保护股东的利益。企业中管理层必须具有清晰的战略方向，而独立董事应当利用他们从生活阅历,特别是商业经历中得出的大量经验，来确保已选定的战略是稳健的。就该角色而言，在他们认为合适的情况下，可能会对战略的任何方面提出挑战，并提供建议帮助制定成功的战略。

　　2、下列关于董事会应当履行的关键职能的说法中，不正确的是(　)。

　　A.监管经营层.董事会成员和股东之间潜在的利益冲突，这包括公司财产的滥用和关联交易中的舞弊行为

　　B.选择.确定报酬.监控关键的经营主管人员，在必要的时候，更换关键的经营主管人员;监督更替计划

　　C.确保公司的会计.财务(包括独立的审计)报告的真实性，确保恰当的控制系统到位，特别是风险管理系统.财务和运作控制，确保按照法律和相关标准执行

　　D.董事会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示董事会的服务

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核董事会的关键职能。审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务。选项D的说法不正确。

　　3、甲公司董事会有四名独立董事。某大学教授李某.某公司CEO张某(该公司是甲公司主要客户).某公司前任董事长孙某(该公司与甲公司有业务往来，孙某已于5年前退休).某退休政府官员杨某。其中，不符合独立董事任职要求的是(　)。

　　A.李某

　　B.张某

　　C.孙某

　　D.杨某

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核独立董事在公司治理中的作用。下列情形可能会影响独立董事的独立性：(1)最近5年内曾是公司或控股公司的雇员;(2)最近3年曾经在与公司重要部门有直接或者间接业务联系的公司工作，或者曾在与公司有上述关系的公司担任合伙人.股东.董事或者高级管理人员;(3)曾经收取过公司除董事津贴以外的额外薪酬，参与过公司的股票期权计划.绩效计划或者是公司的养老金计划的成员;(4)直系亲属担任公司的顾问.董事或高级管理人员;(5)与其他董事通过其他公司存在交叉任职或者有重要关系;(6)代表公司的某个重要股东;(7)在董事会第一次选举时起在董事会中的任职超过9年。

　　4、承担就任命.重新任命或解聘.外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬职责的是(　)。

　　A.董事会

　　B.监事会

　　C.审计委员会

　　D.独立董事

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核审计委员会的职责。审计委员会应承担就任命.重新任命或解聘.外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。

　　5、甲公司董事会主要由7位董事组成(包括董事会主席)，该董事会要求公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选，并报董事会备案。企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定，但最终的财务报告必须经董事会批准。根据以上信息可以判断，下列选项中表述较为合理的是(　)。

　　A.公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选的做法错误

　　B.企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定的做法错误

　　C.最终的财务报告必须经董事会批准的要求正确

　　D.选项A.B.C都正确

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核董事会的职权。董事会的主要责任：通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官(或相应职位)，批准任免财务总监(或相应职位)，最终批准管理层关于企业发展战略和业绩目标，审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，并确保他们得到适当的资源，审批和监督主要资本支出，资本管理，并购及资产剥离的过程，审批和监督财务和其他报告。

　　6、构成机构投资者之间在投票策略上的合作障碍是(　)。

　　A.合作涉及操纵市场

　　B.合作不涉及公司控制问题

　　C.合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触

　　D.机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开

　　【正确答案】A

　　【答案解析】机构投资者之间在投票策略上的必要合作，必须满足如下条件：(1)合作不涉及公司控制问题;(2)合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触;(3)合作不涉及操纵市场;(4)机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开。

　　7、兴英公司成立初期，出资人提出要设计一个有效率.规模适当和信守承诺的董事会使其充分履行职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。这体现的公司治理原则是(　)。

　　A.建立完善的组织结构

　　B.明确董事会的角色和责任

　　C.提倡正直及道德行为

　　D.尊重股东的权利

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核公司治理原则。设计一个有效率.规模适当和信守承诺的董事会可以使其充分履行职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。这体现的是公司治理基本原则中的明确董事会的角色和责任。

　　8、下列关于董事会的职权及其在公司治理中的作用的说法中，不正确的是(　)。

　　A.董事会不仅要对公司和股东负责，同时有义务将其利益最大化

　　B.董事会成员履行受托责任的两个重要方面是谨慎义务和忠诚义务

　　C.谨慎义务是关系到公司治理能否有效实行的前提和基础

　　D.董事会应该考虑指派足够数量的.有能力的非执行董事，对潜在的利益冲突的事项行使客观独立判断的任务

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核董事会在公司治理中的作用。忠诚义务是关系到公司治理能否有效实行的前提和基础。选项C的说法不正确。

　　9、公司治理体系中，应该引入注册会计师帮助股东和利益相关者有效监督公司的管理活动。下列关于注册会计师审计在公司治理中作用的表述，正确的是(　)。

　　A.注册会计师对公司财务报表数据的正确性提供绝对保证

　　B.注册会计师通过财务报表年度审计可以确保公司持续经营

　　C.年度审计报告由独立.有专业胜任能力.有资格的注册会计师制作

　　D.注册会计师只需要具备一定的职业素养即可，没有必要保持谨慎的态度

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核注册会计师审计在公司治理中的作用。注册会计师对公司财务报表的年度审计不是对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证，也不保证公司能够持续经营，而是对年度财务报表是否真实.公允披露发表意见，选项AB错误。年度审计报告应当由独立的.有能力的.有资格的注册会计师制作，以便给董事会和股东提供一个外部的客观保证，选项C正确。外部注册会计师应对股东负责，并对公司负有义务，在审计中具备专业审慎的素养，选项D错误。

　　10、乙公司聘请甲会计师事务所审计其2014年度财务报表并出具年度审计报告。下列关于甲会计师事务所注册会计师的说法中，错误的是(　)。

　　A.应具备应有的职业素养和谨慎态度

　　B.通过年度审计可以绝对保证财务报表数据的正确性

　　C.在审计过程中应具备独立性

　　D.年度审计报告应该由独立.有专业胜任能力.有资格的注册会计师制作

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核注册会计师在公司治理中的作用。注册会计师对公司财务报表的年度审计不是对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证，也不保证公司能够持续经营，而是对年度财务报表是否真实.公允披露发表意见，选项B错误。

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　　二、多项选择题

　　1、专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。下列属于专业自保公司优点的有(　)。

　　A.降低运营成本

　　B.改善公司现金流

　　C.税收检查

　　D.成本增加或减少其他保险的可得性

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核损失事件管理。专业自保公司的优点是：降低运营成本;改善公司现金流;保障项目更多;公平的费率等级;保障的稳定性;直接进行再保险;提高服务水平;减少规章的限制;国外课税扣除和流通转移。选项C.D属于专业自保公司的缺点。

　　2、企业制定内控措施，一般至少包括(　)。

　　A.建立内控报告制度

　　B.建立内控责任制度

　　C.建立内控审计检查制度

　　D.建立重大风险预警制度

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核风险管理基本流程。企业制定内控措施，一般至少包括以下内容：(1)建立内控岗位授权制度。(2)建立内控报告制度。(3)建立内控批准制度。(4)建立内控责任制度。(5)建立内控审计检查制度。(6)建立内控考核评价制度。(7)建立重大风险预警制度。(8)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。(9)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

　　3、下列选项中，属于头脑风暴法优点的有(　)。

　　A.有助于发现新的风险和全新的解决方案

　　B.速度较快并易于开展

　　C.清晰明了，易于操作

　　D.为决策者提供有价值的参考信息

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法的主要优点：(1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案;(2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通;(3)速度较快并易于开展。

　　局限性：(1)参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的建议;(2)由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性;(3)可能会出现特殊的小组状况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角;(4)实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。

　　选项C属于流程图分析法的优点。选项D属于敏感性分析的优点。

　　4、近年来，受出口番茄酱价格持续上涨影响，某省原有的番茄企业纷纷增加生产线，导致产能过剩。甲番茄酱厂于2013年新建了2条生产线，投产以来一直面临着原料紧缺的问题。在番茄种植季节，甲番茄酱厂与农民签订了收购合同，但到了收购季节，随着番茄收购价格一路攀升，部分农民拒绝供货，转而将番茄卖给了出价更高的企业。甲番茄酱厂此时面临的风险包括(　)。

　　A.信用风险

　　B.技术风险

　　C.市场风险

　　D.产业风险

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考核企业面对的风险种类。原材料紧缺.价格上涨属于市场风险。部分农民拒绝供货属于信用风险。番茄酱产业也存在着产业风险。

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