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2016年注册会计师《税法》考前测试题第五章城建税和烟叶税

更新时间:2016-09-06 15:42:24 来源:环球网校 浏览108收藏10

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  【摘要】2016年注册会计师进入提高阶段,环球网校为方便广大考生掌握每章试题特整理“2016年注册会计师《税法》考前测试题第五章城建税和烟叶税”,环球网校希望广大考生能够在最后冲刺过程中提高做题的速度与正确率,在考试的时候遇到类似的问题大家可以得分。

  一、单项选择题

  1、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。

  A.缴纳增值税的事业单位

  B.缴纳消费税的国有企业

  C.缴纳营业税的外商投资企业

  D.只缴纳个人所得税的公司职员

  【答案】D

  【解析】城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

  2、甲生产企业地处市区,2014年5月实际缴纳增值税28万元,当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品,乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳(含被代收)的城市维护建设税( )万元。

  A.1.96

  B.0.75

  C.2.71

  D.1.31

  【答案】C

  【解析】甲企业应缴纳(含被代收)的城市维护建设税=28×7%+15×5%=2.71(万元)。

  3、位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

  A.14

  B.18.2

  C.32.2

  D.39.34

  【答案】A

  【解析】该企业应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。

  4、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年1月收购烟叶2000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。

  A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

  B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

  C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

  D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

  【答案】C

  【解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应缴纳烟叶税=30×20%=6(万元)

  5、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税,则下列处理正确的是( )。

  A.由B企业按5%税率代收代扣城建税

  B.由A企业按5%的税率回所在地缴纳

  C.由B企业按7%的税率代收代扣城建税

  D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税

  【答案】A

  【解析】由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人,其代收、代扣的城建税按受托方所在地适用税率,所以由B企业按5%税率代收代缴城建税。
 

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  二、多项选择题

  1、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年10月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有( )。

  A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元

  B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元

  C.烟厂可以抵扣的进项税85.8万元

  D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

  【答案】BC

  【解析】烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)烟叶税=550×20%=110(万元)烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=550×(1+20%)×13%=85.8(万元)

  2、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )。

  A.无固定纳税地点的个人,为户籍所在地

  B.代收代缴“三税”的单位,为税款代收地

  C.代扣代缴“三税”的个人,为税款代扣地

  D.取得管道输油收入的单位,为管道机构所在地

  【答案】BCD

  3、以下关于城建税和教育费附加的规定正确的有( )。

  A.城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳

  B.纳税人凡是缴纳增值税、消费税、营业税的,须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加

  C.代扣代缴“三税”的,按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税

  D.代扣代缴“三税”的,在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加

  【答案】CD

  4、下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。

  A.偷逃营业税而被查补的税款

  B.偷逃消费税而被加收的滞纳金

  C.出口货物免抵的增值税税额

  D.出口产品征收的消费税税额

  【答案】ACD

  5、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。

  A.纳税人所在地为市区的,税率为7%

  B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人按扣缴义务人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  D.纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为3%

  【答案】ABC

  【解析】纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为1%。

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