2017年注册会计师答疑：一般控制和应用控制的区别?

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　　问题：一般控制和应用控制的区别?

　　解答：

　　一般控制是宏观上的说法，保护程序安全、数据安全等，都是比较常见和抽象的控制;

　　应用控制是具体的控制。

　　一般控制从总体上确保企业对其信息系统控制的有效性。一般控制的目标是保证计算机系统的正确使用和安全性，防止数据丢失。一般控制在人员控制、逻辑访问控制、设备和业务连续性这些方面进行控制。包括：(1)人员控制;(2)逻辑访问控制;(3)设备控制;(4)业务连续性

　　应用控制与管理政策配合，对程序和输入、处理和输出数据进行适当的控制，可以弥补一般控制的某些不足。包括：(1)输入控制;(2)过程控制;(3)输出控制。
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　　一般控制是指与多个应用系统有关的政策和程序，有助于保证信息系统持续恰当的运行，支持应用控制作用的有效发挥，通常包括数据中心和网络运行控制，系统软件的购置、修改以及维护控制，接触或访问权限控制等内容。

　　应用控制是指主要在业务流程层面运行的人工或自动化程序，与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序有关，通常包括检查数据计算的准确性，审核账户和试算平衡表，设置对输入数据和数字序号的自动检查等相关内容。
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