2017年经济师《初级财政税收》章节练习第六章

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　　一、单项选择题

　　1、企业应当自年度终了之日起(　)内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　A、90天

　　B、4个月

　　C、5个月

　　D、180天

　　2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为(　)。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　3、企业所得税的计税依据是(　)。

　　A、应纳税所得额

　　B、应纳税收入额

　　C、应纳税利润总额

　　D、应纳税净利润额

　　4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　5、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是(　)。

　　A、财政拨款

　　B、地方政府债券利息收入

　　C、行政事业性收费

　　D、政府性基金

　　6、采取产品分成方式取得收入的，按照企业(　)确认收入的实现。

　　A、口头约定的收款日期

　　B、合同约定的收款日期

　　C、实际的收款日期

　　D、分得产品的日期

　　二、多项选择题

　　1、自行申报纳税人的申报地点可以是(　)。

　　A、任职单位所在地

　　B、受雇单位所在地

　　C、实际经营所在地

　　D、经常居住地

　　E、任意地点

　　2、我国个人所得税的纳税人包括(　)。

　　A、中国公民

　　B、个体工商户

　　C、个人独资企业

　　D、股份有限公司中的个人投资者

　　E、在华取得所得的外籍人员

　　3、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有(　)。

　　A、中药材的种植

　　B、远洋捕捞

　　C、农机作业和维修

　　D、海水养殖

　　E、香料作物的种植

　　4、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(　)。

　　A、在我国境内成立的股份制企业

　　B、事业单位

　　C、社会团体

　　D、个人独资企业

　　E、合伙企业

　　5、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有(　)。

　　A、权责发生制原则

　　B、收付实现制原则

　　C、重要性原则

　　D、实质重于形式原则

　　E、历史成本原则

　　6、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A、补充保险

　　B、税收滞纳金

　　C、利息

　　D、环境保护专项资金

　　E、赞助支出

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　　一、单项选择题

　　1、【答案】 C 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　2、【答案】 A 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

　　3、【答案】 A 本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

　　4、【答案】 B 本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　5、【答案】 B 本题考查的知识点是企业所得税的收入确认。B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。

　　6、【答案】 D 本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

　　二、多项选择题

　　3、【答案】 ABCD 本题考查个人所得税的征收管理。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。

　　4、【答案】 ABCE 本题考查个人所得税的纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。

　　5、【答案】 DE 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：

　　①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

　　②海水养殖、内陆养殖。

　　选项ABC的所得可以免征企业所得税。

　　6、【答案】 ABC 本题考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

　　7、【答案】 AD 本题考查企业所得税的收入确认。除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

　　8、【答案】 ACD 本题考查企业所得税的税前扣除。ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的项目。

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