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2017年初级会计职称《初级会计实务》第一章银行存款

更新时间:2017-04-11 10:25:34 来源:环球网校 浏览101收藏20

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  【摘要】2017年初级会计职称考试的考生进入强化阶段,根据教材内容,环球网校小编整理并发布“2017年初级会计职称《初级会计实务》第一章银行存款”希望各位考生对银行存款内容掌握牢固。更多考试相关信息及备考资料,请关注环球网校初级会计职称考试频道。预祝广大考生顺利通过考试!

  银行存款

  一、银行存款的账务处理(环球网校提供银行存款)

  企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

  企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。

  每日终了,应结出余额。

  二、银行存款的核对

  “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。

  企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。

  1、未达账项

  银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,调整未达账项)。

  (1)企业已收,银行未收。

  (企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)

  (2)企业已付,银行未付。

  (企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)

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  (3)银行已收,企业未收。

  (企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)

  (4)银行已付,企业未付。

  (企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)

  2、银行存款余额调节表的编制—补记式

  【提示】如果没有记账错误,调节后双方的余额应当相等,该余额为企业可以实际动用的余额。

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