2017年税务师《税法二》考试大纲：第二章个人所得税

　　【摘要】2017年度全国税务师职业资格考试大纲公告已发布，环球网校根据中国注册税务师协会特整理并发布“2017年税务师《税法二》考试大纲：第二章个人所得税”本大纲是《税法(一)》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(二)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售环节的税费和损失等主要因素，这是学习《税法(二)》时应该特别注意的。具体税务师考试大纲如下
　　2017年度全国税务师职业资格各科目考试大纲汇总

　　《税法(二)》考试大纲(2017年度)

　　前言：

　　本科目考试内容涉及的政策法规以 2016 年度为主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要税收政策调整。

　　本大纲是《税法(一)》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(二)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售环节的税费和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法(一)》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(二)》时应该特别注意的。

　　根据税法内容的相关性，本大纲部分章节有调整，土地增值税法内容从《税法(二)》调整到《税法(一)》，国际税收内容从《税法(一)》调整到《税法(二)》，请各位考生重点关注。《税法(二)》以企业所得税、个人所得税和国际税收3个税种为重点，每年占考试内容的比重在 60%左右。

　　导论

　　(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型

　　(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型

　　(三)了解现行行为税的构成情况及特点

　　第二章 个人所得税

　　一、概述

　　(一)了解个人所得税法修订历史

　　(二)熟悉个人所得税特点

　　(三)了解个人所得税立法原则

　　二、征税对象

　　(一)熟悉工资、薪金所得的内容

　　(二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容

　　(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

　　(四)熟悉劳务报酬所得的内容

　　(五)熟悉稿酬所得的内容

　　(六)熟悉特许权使用费所得的内容

　　(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容

　　(八)熟悉财产租赁所得的内容

　　(九)熟悉财产转让所得的内容

　　(十)熟悉偶然所得的内容

　　(十一)熟悉其他所得的内容

　　三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

　　(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人

　　(二)掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

　　(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定

　　四、减免税优惠

　　(一)掌握免税的项目

　　(二)熟悉减税的项目

　　(三)熟悉暂免征税的项目

　　(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

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　　温馨提示：如果您在税务师考试过程中遇到任何疑问，请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为“2017年税务师《税法二》考试大纲：第二章个人所得税”，请广大考生掌握以上考试大纲内容。

　　五、应纳税额的计算

　　(一)掌握工资、薪金所得的计税方法

　　(二)掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法

　　(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

　　(四)掌握劳务报酬所得的计税方法

　　(五)掌握稿酬所得的计税方法

　　(六)掌握特许权使用费所得的计税方法

　　(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

　　(八)掌握财产租赁所得的计税方法

　　(九)掌握财产转让所得的计税方法

　　(十)掌握偶然所得的计税方法

　　(十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

　　六、征收管理

　　(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

　　(二)掌握自行申报纳税的方法

　　(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理

　　(四)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

　　(五)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理

　　(六)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

　　(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

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