2017年初级会计职称《经济法基础》最后5天机考模拟试卷

　　【摘要】距离2017年初级会计职称考试还有5天，考试于5月13日-16日举行，考生已进入最后的阶段，环球网校为了方便考生掌握知识点及试题特整理并发布“2017年初级会计职称《经济法基础》最后5天机考模拟试卷”以下内容为《经济法基础》机考试题，掌握相关内容，供考生练习。预祝考生顺利通过初级会计职称考试!

　　一、单项选择题

　　1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为(　　)。

　　A.自领取营业执照之日起30日内

　　B.自领取税务登记证件之日起30日内

　　C.自领取营业执照之日起15日内

　　D.自领取税务登记证件之日起15日内

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。

　　2、 根据劳动合同法律制度的规定，下列描述中正确的是(　　)。

　　A.用人单位初次实行劳动合同制度，在订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年的，应当订立无固定期限劳动合同

　　B.某国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者已经在该企业工作满10年，应当订立无固定期限劳动合同

　　C.劳动者从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限不能合并计算为新用人单位的工作年限

　　D.原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限

　　【正确答案】D

　　【答案解析】用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同。劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。

　　3、下列各项客观事实中，属于法律行为的是(　　)。

　　A.某服装厂与供货商订立了一份合同

　　B.洪涝灾害

　　C.战争爆发

　　D.台风灾害

　　【正确答案】A

　　【答案解析】法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。选项B.D属于法律事件中的绝对事件，选项C属于法律事件中的相对事件。

　　4、印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为(　　)万元。

　　A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015

　　B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005

　　C.30×0.5‰+1×1‰=0.016

　　D.10×0.5‰+1×1‰=0.006

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰(万元)，选项D正确。

　　5、下列各项规定中，符合我国劳动合同法律制度的是(　　)。

　　A.某食用油企业规定可以发食用油抵作工资

　　B.工资必须每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

　　C.劳动者依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资

　　D.在妇女节，照常工作的女职工，单位应支付加班工资

　　【正确答案】C

　　【答案解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付，所以A选项错误;工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资，所以B选项错误;在部分公民放假的节日期间(妇女节、青年节)，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资，所以D选项错误。

　　6、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为(　　)元。

　　A.5000

　　B.7000

　　C.8000

　　D.10000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。

　　7、某企业(属于一般纳税人)于2015年1月将一辆自己使用过6年的小轿车(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是(　　)。

　　A.按2%简易办法计算应纳增值税

　　B.按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

　　C.按4%简易办法减半计算应纳增值税

　　D.不交增值税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　8、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是(　　)。

　　A.演员用的油彩

　　B.演员用的卸装油

　　C.演员化妆用的上妆油

　　D.演员化妆用的眉笔

　　【正确答案】D

　　【答案解析】《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。

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　　9、下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

　　B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

　　C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

　　D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

　　【正确答案】C

　　【答案解析】委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

　　10、 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是(　　)。

　　A.不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人

　　B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

　　C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

　　D.年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，不经常发生增值税应税行为的企业不属于一般纳税人，可选择按小规模纳税人纳税;选项D年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。

　　11、某油田2014年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨，每吨不含税价格2500元;非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为(　　)万元。

　　A.150

　　B.152.5

　　C.157.5

　　D.160

　　【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(万元)。

　　12、某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为(　　)。

　　A.(6+2)×5%÷2=0.2万元

　　B.(6+2)×5%=0.4万元

　　C.6×5%=0.3万元

　　D.0

　　【正确答案】B

　　【答案解析】该银行应当缴纳的营业税税额=(6+2)×5%=0.4(万元)。

　　13、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是(　　)。

　　A.某建筑公司

　　B.某广告公司

　　C.某公路运输公司

　　D.某文化创意服务公司

　　【正确答案】A

　　【答案解析】建筑业目前还没有实行营改增。

　　14、 根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是(　　)。

　　A.汇票上未记载付款日期

　　B.汇票上金额记载为“不超过50万元”

　　C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

　　D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

　　【正确答案】B

　　【答案解析】汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。

　　15、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是(　　)。

　　A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判

　　B.丙法院对甲和乙进行了调解

　　C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定

　　D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度;选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解;选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行;选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。

　　16 、小明失业，如果他要领取失业保险，应当符合的条件不包括(　　)。

　　A.按照规定参加了失业保险

　　B.非因本人意愿中断就业

　　C.已经办理失业登记，并且有求职要求

　　D.与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年

　　【正确答案】D

　　【答案解析】具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：(1)按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的;(2)非因本人意愿中断就业的;(3)已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。因此，小明失业在家后，若其希望领取失业保险金，就必须符合上述三项条件的要求。

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　　17、2014年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　【正确答案】D

　　【答案解析】托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。

　　18、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，不正确的是(　　)。

　　A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额

　　B.保险业办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费

　　C.纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为营业额

　　D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)

　　【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该土地使用权作价后的余额为营业额。

　　19、下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人

　　B.持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除

　　C.持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户

　　D.付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续

　　【正确答案】C

　　【答案解析】票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，选项A不对;持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，选项B也不对;付款银行付款，应按照规定审查背书是否连续，背书不连续，不应予以付款，选项D错误。

　　20 、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　　)万元。

　　A.18

　　B.24

　　C.25

　　D.30

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　21、下列选项中，表述不正确的是(　　)。

　　A.《票据法》根据不同情况，将票据权利时效划分为2年、6个月、3个月

　　B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使而消灭

　　C.见票即付的汇票、本票自出票日起3个月内不行使而消灭

　　D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭

　　【正确答案】C

　　【答案解析】根据规定，见票即付的汇票、本票自出票日起2年内不行使而消灭。

　　22、 某企业2014年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元;对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

　　B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

　　C.12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76万元

　　D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。

　　23、某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税(　　)。

　　A.1万元

　　B.3万元

　　C.2万元

　　D.5万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

　　24 、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.法是统治阶级意志的体现

　　B.法是明确而普遍适用的规范

　　C.法是全社会成员共同意志的体现

　　D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

　　【正确答案】C

　　【答案解析】法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。

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　　二、多项选择题

　　1、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

　　B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

　　C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

　　D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考核发票的开具和保管。选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。

　　2、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

　　D.直接转让土地使用权的

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.未经核定的准备金支出

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　4、劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年

　　B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年

　　C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制

　　D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

　　5、下列各项中，属于免征营业税的有(　　)。

　　A.养老院提供的育养服务

　　B.残疾人员个人提供的劳务

　　C.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

　　D.宗教场所举办宗教活动的门票收入

　　【正确答案】ABCD

　　6、下列关于银行结算账户的说法中，正确的是(　　)。

　　A.银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款帐户

　　B.财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按临时存款帐户管理

　　C.个体工商户和自然人均可以在银行开立银行结算账户

　　D.银行结算账户服务是银行机构最重要最基础的服务

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款帐户管理。

　　7、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有(　　)。

　　A.暂扣纳税人营业执照

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。

　　8、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有(　　)。

　　A.符合条件的非营利组织的收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C.财政拨款

　　D.国债利息收入

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

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　　9、 关于关税的减免税规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.无商业价值的广告样品进口征收关税

　　B.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税

　　C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还

　　D.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。

　　10、根据《支付结算办法》的规定，下列选项中属于托收承付中签发托收凭证必须记载的事项有(　　)。

　　A.收款人名称及账号

　　B.付款人开户银行名称

　　C.合同名称、号码

　　D.确定的金额

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据规定，签发托收凭证必须记载的事项有：表明“托收”的字样; 确定的金额; 付款人名称及帐号; 收款人名称及帐号; 付款人开户银行名称; 收款人开户银行名称; 托收附寄单证张数或册数; 合同名称、号码; 委托日期; 收款人签章。

　　11、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是(　　)。

　　A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额

　　B.金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

　　C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

　　D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款;旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

　　12、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.外部独立董事的董事费收入

　　B.个人兼职收入

　　C.教师自办培训班取得的收入

　　D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

　　【正确答案】ABCD

　　13、关于合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有(　　)。

　　A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同

　　B.用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行

　　C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效

　　D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。

　　14、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　【正确答案】ABCD

　　15、下列运输业务中，属于营改增征税范围的有(　　)。

　　A.公路运输服务

　　B.水路运输服务

　　C.铁路运输服务

　　D.航空运输服务

　　【正确答案】ABCD

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　　三、判断题

　　1、 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(　　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　2、 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

　　3、 纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税;达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。(　　)

　　【正确答案】对

　　4、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。

　　5、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　6、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。(　　)

　　【正确答案】对

　　7、对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。(　　)

　　【正确答案】对

　　8、根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同的主体是劳动者和用人单位。(　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】劳动合同主体具有特定性。劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位。

　　9、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 (　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。

　　10、2013年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳个人所得税。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

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　　四、不定项选择题

　　1、2011年11月1日，郭某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限2年;工资2500元;试用期6个月，试用期内工资为1200元。

　　合同签订后，甲公司又要求郭某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。郭某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。

　　2013年10月31日，郭某的劳动合同到期，甲公司与郭某续签了一份1年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2013年12月，郭某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。郭某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。郭某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。

　　(1)下列关于劳动合同中试用期的规定，说法正确的是(　　)。

　　A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

　　B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

　　C.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

　　D.无固定期限的劳动合同，不得约定试用期

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

　　(2)下列关于甲公司要求郭某缴纳抵押金的做法，正确的是(　　)。

　　A.甲公司可以要求郭某缴纳抵押金

　　B.甲公司不得要求郭某缴纳抵押金，但可以扣押郭某的居民身份证

　　C.甲公司不得要求郭某缴纳抵押金，也不得扣押郭某的居民身份证和其他证件

　　D.甲公司要求郭某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给郭某

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

　　用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

　　(3)下列关于无固定期限劳动合同的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同

　　B.郭某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司应当订立

　　C.用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同

　　D.劳动者工作满15年，提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当订立

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的;②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的;③连续订立两次固定期限劳动合同。 本题中郭某只有在第二次劳动合同到期后，才能要求签订无固定期限劳动合同。

　　(4)下列情形中，甲公司应当向郭某支付经济补偿的是(　　)。

　　A.郭某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的

　　B.甲公司提出解除劳动合同并与郭某协商一致而解除劳动合同的

　　C.甲公司被依法宣告破产终止与郭某的劳动合同的

　　D.郭某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。

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　　2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

　　(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

　　(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

　　(1)下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是( )。

　　A.204×400÷(80+1200-400)=92.73万元

　　B.204+60×6%=207.6万元

　　C.204+60×11%=210.6万元

　　D.80×17%+204+60×11%=224.2万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)

　　(2)下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是(　　)。

　　A.(4563+50)×17%=784.21万元

　　B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元

　　C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元

　　D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)

　　(3)下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是(　　)。

　　A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元

　　B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元

　　C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元

　　D.4563÷(1+17%)×56% =2184万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

　　(4)下列有关本题的表述中，正确的是(　　)。

　　A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

　　B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

　　C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

　　D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

　　3、(1)2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。

　　(2)2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。

　　(3)2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。

　　(4)2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

　　(1)下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.存款人工资、奖金的支取，可以通过一般存款账户

　　B.存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理

　　C.一般存款账户可以办理现金缴存

　　D.一般存款账户可以办理现金支取

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　(2) 下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.不得将销货收入存入单位卡账户

　　C.业务(2)中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

　　D.单位卡账户不得存取现金

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

　　(3)下列各项中，可以挂失止付的是(　　)。

　　A.支票2张

　　B.已承兑的商业汇票1张

　　C.填明“现金”字样的银行本票1张

　　D.未填明“现金”字样的银行汇票2张

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。

　　(4)甲企业5月份取得的银行承兑汇票，向乙银行提示承兑的最迟期限不得晚于(　　)。

　　A.5月25日

　　B.5月30日

　　C.6月25日

　　D.6月30日

　　【正确答案】A

　　【答案解析】根据规定，见票后定期付款的票据，应在出票日起1个月内提示付款。

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