2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(6月14日)
《涉税服务实务》每日一练【答案附第二页】
多项选择题
1、某服装厂下列业务的进项税额允许抵扣的有( )。
A.生产车间为一线职工购买的劳保服装
B.工会组织给职工过节外购的食用植物油
C.财务科首次购置增值税防伪税控系统专用设备
D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
E.购入扩建车间所用的智能化楼宇设备
2、以下关于专业发票的表述中,正确的有( )。
A.专业发票是增值税专用发票另一种分类的名称
B.专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章
C.专业发票可以由政府主管部门自行管理,也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管理
D.国有电信企业的话务收据属于专业发票
E.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证是专业发票的一种
3、下列( )通过“应交税费”科目核算。
A.增值税
B.代扣代缴的个人所得税
C.房产税
D.车船税
E.耕地占用税
4、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有( )。
A.个体工商户需要停业的,应该在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
5、下列关于研发费用加计扣除的表述,正确的有( )。
A.在职直接从事研发活动的本企业在职人员费用可以实行加计扣除
B.专用用于中间试验的有关费用可以实行加计扣除
C.委托外单位进行开发的研发费用,符合相关条件的,由委托方按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除
D.企业委托境外机构或个人进行研发活动发生的费用不得实行加计扣除
E.研发费用和生产经营费用应分开进行核算,划分不清的,不得实行加计扣除
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多项选择题答案
1、【答案】ADE
【解析】选项B,用于集体福利的外购货物进项税额不允许抵扣;选项C,首次购置增值税防伪税控系统专用设备价税合计全额抵减,进项税额不允许抵扣。
2、【答案】BCDE
【解析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证,保险凭证;国有电信企业的话务收据等。
3、【答案】ABCD
【解析】企业不需要预计应缴的税金,如耕地占用税、车辆购置税、契税等,不在“应交税费”核算。
4、【答案】ADE
【解析】选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项D,纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,而不是期满后提出;选项E,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件,不包括营业执照。
5、【答案】ABDE
【解析】选项C,委托外单位进行开发的研发费用,符合相关条件的,由委托方按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。
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