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2017注会《税法》历年经典试题:第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用法(2)

来源:环球网校 发布时间:2017-06-19 17:22:33 分享:

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  多项选择题

  1、下列各项中,属于资源税纳税义务的人有( )

  A.进口盐的外贸企业

  B.开采原煤的私营企业

  C.生产盐的外商投资企业

  D.中外合作开采石油的企业

  【答案】BCD

  【解析】资源税进口不征,出口不退;中外合作开采石油企业,征收资源税。

  2、下列各项中,应征收资源税的有( )

  A.进口的天然气

  B.专门开采的天然气

  C.地面抽采煤层气

  D.与原油同时开采的天然气

  【答案】BD

  【解析】进口天然气不征收资源税。专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税;地面抽采煤层气暂不征税

  3、下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有( )。

  A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度税额的差距为20倍

  B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

  C.盐矿的矿井用地免征城镇土地使用税

  D.经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%

  【答案】ACD

  【解析】选项B,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

  4、根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有( )。

  A.果园

  B.花圃

  C.茶园

  D.菜地

  【答案】ABCD

  【解析】“耕地”是指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。

  5、下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。

  A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

  B.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

  C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

  D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

  【答案】BD

  【解析】选项A,纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年缴纳城镇土地使用税;选项C,纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

  6、下列关于耕地占用税规定的说法,正确的有( )。

  A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率

  B.人均耕地面积越少,耕地占用税单位税额越高

  C.耕地占用税由地方税务机关负责征收

  D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税

  【答案】ABC

  【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

  7、下列关于资源税的说法,正确的有( )。

  A.对在中国境内开采煤炭的单位和个人,应按税法规定征收资源税,但对进口煤炭的单位和个人,则不征收资源税

  B.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造原油

  C.纳税人进口应税资源不缴纳资源税,但要缴纳增值税和关税

  D.开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税

  【答案】AC

  【解析】选项B,人造原油不属于资源税的征税范围;选项D,资源税的纳税地点是开采地、生产地或者收购地,不包含销售地。

  8、下列关于资源税纳税地点的表述中,正确的有( )。

  A.收购未税矿产品的个体户,其纳税地点为收购地

  B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

  C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

  D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业,其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地

  【答案】ACD

  【解析】选项B,扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳。

  9、下列各项关于资源税减免税规定的表述中,正确的有( )。

  A.对出口的应税产品免征资源税

  B.对进口的应税产品不征收资源税

  C.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油免征资源税

  D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

  【答案】BCD

  【解析】选项B,资源税进口不征,出口不退;选项C,油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油免征资源税;选项D,纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

  10、下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。

  A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天

  B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天

  C.自产自用应税产品应征资源税的为移送使用应税产品的当天

  D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

  【答案】BCD

  【解析】采取分期收款结算方式的以销售合同规定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。

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