2017年注册会计师《税法》每日一练(6月29日)

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　　《税法》每日一练【答案附第二页】

　　单项选择题

　　1、某酒厂2015年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税(　)万元。

　　A.55.42

　　B.96.00

　　C.99.42

　　D.109.42

　　2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　)。

　　A. 销售货物所得

　　B. 权益性投资所得

　　C. 不动产转让所得

　　D. 租金所得

　　3、企业发生的下列费用，可以在企业所得税前扣除的是( )。

　　A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年发生总机构分摊费用50万元

　　B.乙企业因接受另M公司投资，因此按协议约定乙每年向M公司支付50万元管理费

　　C.甲公司进行年终利润分配，将其中的50万元作为股息、红利分配给投资者

　　D.丙与N同为总公司下设营业机构，财务均独立核算，丙租用N设备一台，按约定需支付50万元费用

　　4、下列各项业务中，不属于增值税现代服务业的是( )。

　　A. 医疗事故鉴定

　　B. 工程勘探

　　C. 邮政代理

　　D. 广告代理

　　5、关于印花税的税收优惠政策，下列表述正确的是( )。

　　A. 对已缴纳印花税凭证的副本视同正本使用的，免征

　　B. 对无息贷款合同贴花

　　C. 对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，贴花

　　D. 农业保险合同免征

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　　单项选择题答案

　　1、【正确答案】D

　　【答案解析】对企业以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制酒按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。该厂当月应纳消费税=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(万元)

　　2、【正确答案】D

　　【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

　　3、【正确答案】A

　　【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。

　　4、【正确答案】C

　　【答案解析】邮政代理属于其他邮政业;A、B、D选项属于现代服务业。

　　5、【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，对已缴纳印花税凭证的副本视同正本使用的，另贴印花;选项B，对无息、贴息贷款合同，免征;选项C，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，免征。

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