2017注册会计师《税法》历年经典试题：第十二章税收征收管理法(2)

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　　多项选择题

　　1、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有(　)。

　　A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

　　B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金

　　C.个人唯一住房不在强制执行范围内

　　D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　【答案】CD

　　【解析】选项A，纳税人未按规定期限缴纳税款，应先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关才采取强制执行措施;选项B，未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。

　　2、下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有(　)。

　　A.直接申报

　　B.网上申报

　　C.邮寄申报

　　D.口头申报

　　【答案】ABC

　　【解析】纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报;邮寄申报;数据电文。

　　3、下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　)。

　　A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

　　B.纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

　　C.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记

　　D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D，纳税人在办理注销登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。

　　4、下列各项中，属于法定税务登记事项的有(　)。

　　A.开业税务登记

　　B.注销税务登记

　　C.停业税务登记

　　D.临时经营税务登记

　　【答案】ABCD

　　【解析】税务登记事项有四种：开业税务登记、变更注销税务登记、停业复业税务登记、外出经营报验登记。

　　5、根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有(　)。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.企业在境内其他城市设立的分支机构

　　C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

　　D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

　　【答案】AB

　　【解析】选项C、D不属于办理税务登记的范围，无需进行税务登记。

　　6、下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有(　)。

　　A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书

　　B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证

　　C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

　　D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

　　【答案】BCD

　　【解析】税务机关减免税时，不给纳税人开具承诺文书。

　　7、下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有(　)。

　　A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人

　　B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人

　　C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人

　　D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B，纳税人会计报表编制格式有问题，税务机关不因此核定其应纳税额。

　　8、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有(　)。

　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，就可以实施税收保全措施。

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　　9、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有(　)。

　　A.在报纸上定期公告其欠税情况

　　B.通知出境管理机关阻止其办税人员出境

　　C.不允许其领购发票

　　D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

　　【答案】AD

　　【解析】选项B，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款或者提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境;选项C，相关政策中没有此规定。

　　10、根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担(　)。

　　A.共同责任

　　B.民事责任

　　C.连带责任

　　D.刑事责任

　　【答案】C

　　【解析】纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

　　11、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有(　)。

　　A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

　　C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

　　D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　【答案】BC

　　【解析】选项A，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查;选项D，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款

　　12、具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有(　)。

　　A.有欠税行为的

　　B.与纳税人存在担保关联关系的

　　C.纳税信用等级被评为C级以下的

　　D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上选项均属于有特殊情形不得作为纳税保证人的范围。

　　13、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有(　)。

　　A.小轿车

　　B.写字楼

　　C.库存钢材

　　D.土地所有权

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D，土地使用权归国家所有，不能作为纳税抵押品。

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