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2017年注册会计师《税法》每日一练(7月23日)

更新时间:2017-07-23 08:40:01 来源:环球网校 浏览100收藏20

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  【摘要】2017年注册会计师正在备考中,环球网校小编给大家整理“2017年注册会计师《税法》每日一练(7月23日)”希望大家认真对待每天坚持,终有收获。同学们现在就要跟紧复习步伐,要高效的把教材复习一遍,复习教材相应知识点最好配合习题进行巩固加强,这样才能把基础打牢固,环球网校注册会计师频道每天都会给出干货习题,请大家及时关注。注册会计师备考路上,我们共勉!

  单项选择题

  1、甲企业位于某经济落后地区,2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为( )。

  A.0元

  B.315元

  C.945元

  D.1260元

  2、按照法律优位原则的规定,法律的效力高于行政立法的效力。但是,下列( )打破了税法效力等级的限制。

  A.新法优于旧法原则

  B.特别法优于普通法的原则

  C.实体从旧,程序从新原则

  D.程序优于实体原则

  3、2007年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

  A.11900

  B.12117.95

  C.12335.90

  D.12553.85

  4、乙建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为A市,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2017年2月承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6500万元,另取得优质费30万元。发生分包支出1650万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该建筑公司适用一般计税方法计税。2017年2月乙公司应预缴增值税( )万元。

  A.131.89

  B.142.14

  C.87.93

  D.89.39

  5、某施工单位为增值税一般纳税人,2017年3月底承接了一项工程并签订了相关合同,但是由于相关设备和人员均未到位,导致工程无法开展,所以在施工现场修建了临时的简易用房,为修建临时的简易用房购置水泥取得的增值税专用发票注明金额6万元,2017年3月可抵扣进项税额( )万元。

  A.0.66

  B.0.68

  C.1.02

  D.0.61

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  单项选择题答案

  1、【正确答案】B

  【答案解析】应补缴城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)。

  2、【正确答案】B

  【答案解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制,即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

  3、【正确答案】C

  【答案解析】该酒厂2007年3月增值税销项税额=50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17%=12335.90(元)。

  4、【正确答案】C

  【答案解析】纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

  乙公司应预缴增值税=(6500+30-1650)÷(1+11%)×2%=87.93(万元)

  5、【正确答案】C

  【答案解析】税法规定,在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用分2年抵扣的规定。所以本题中购置水泥,取得增值税专用发票进项税额可以全部抵扣,可抵扣的进项税额=6×17%=1.02(万元)。

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