2017年中级会计职称《中级经济法》临考冲刺试题一

　　【摘要】2017年中级会计职称考试时间将于9月9日举行，考生已进入的第二轮提高阶段，环球网校为了考生提前熟悉考试试题及测试基础知识点特整理并发布“2017年中级会计职称《中级经济法》临考冲刺试题一”以下内容详为《中级经济法》冲刺试题，希望考生从考点练习掌握相关内容，供练习，更多资料及试题敬请关注环球网校中级会计职称频道!

　　一、单项选择题

　　1、 下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是(　　)。

　　A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议

　　B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议

　　C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

　　D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：劳动争议不适用《仲裁法》;(2)选项B：继承纠纷不能提请仲裁;(3)选项D:行政争议不能提请仲裁。

　　2、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是(　　)。

　　A.有限合伙人丧失民事行为能力

　　B.有限合伙人死亡

　　C.有限合伙人被宣告破产

　　D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

　　【答案】A

　　【解析】作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

　　3、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由(　　)。

　　A.被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任

　　B.代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

　　C.被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任

　　D.先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

　　【答案】C

　　4、根据预算法律制度的规定，中央预算应当由特定主体审查和批准，该特定主体是(　　)。

　　A.全国人民代表大会

　　B.全国人民代表大会常务委员会

　　C.国务院

　　D.财政部

　　【答案】A

　　5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.将外购的货物用于本单位集体福利

　　B.将外购的货物分配给股东和投资者

　　C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　【答案】A

　　6、以下关于保险合同的关系人中受益人的说法，不正确的是( )。

　　A.被保险人可为受益人

　　B.投保人可单独指定受益人

　　C.投保人经被保险人许可后可为受益人

　　D.以投保人和被保险人共同指定的第三人为受益人

　　【答案】B

　　7、根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是( )。

　　A.上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告

　　B.上市公司应当在每一会计年度结束之曰起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告

　　C.上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况

　　D.上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见

　　【答案】D

　　8、甲公司以欺诈手段骗得乙公司与之订立合同，乙公司因而签发一张汇票给甲公司，随后甲公司将汇票背书转让给丙公司。汇票到期前，乙公司发现受骗，即向法院申请撤销与甲公司的合同。如果合同被撤销，下列说法正确的是( )。

　　A.汇票效力随之撤销

　　B.甲公司不享有汇票权利，丙公司也不能享有

　　C.汇票无效

　　D.汇票效力不受影响

　　【答案】D
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　　9、行业协会违反规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处(　　)以下的罚款。

　　A.30万元

　　B.50万元

　　C.100万元

　　D.150万元

　　【答案】B

　　10、下列各项中，不属于政府采购人的权利的是(　　)。

　　A.要求采购代理机构遵守委托协议约定

　　B.有权按照国家有关规定收取中介服务费

　　C.依法确定中标供应商

　　D.对特殊项目实施部门集中采购

　　【答案】B

　　11、根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是(　　)。

　　A.划分市场

　　B.联合抵制

　　C.固定价格

　　D.掠夺性定价

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：属于横向垄断协议行为。

　　12、根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由出卖人承担标的物毁损、灭失风险的是(　　)。

　　A.买受人下落不明，出卖人将标的物提存的

　　B.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵致使不能实现合同目的而拒收货物的

　　C.合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的

　　D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险做特别约定的

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：出卖人将标的物提存后，毁损、灭失的风险由“买受人”承担;(2)1选项B：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由“出卖人”承担;(3)选项C：出卖人按照约定或者依照《合同法》有关规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由“买受人”承担;(4)选项D：出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由“买受人”承担。

　　13、甲、乙公司于2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同。根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后效力的表述中，正确的是(　　)。

　　A.该买卖合同自2月4日起归于无效

　　B.该买卖合同自3月4日起归于无效

　　C.该买卖合同自4月4日起归于无效

　　D.该买卖合同自5月4日起归于无效

　　【答案】A

　　【解析】可撤销合同经依法撤销，自始(2月4日)无效。

　　14、甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法律制度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是(　　)。

　　A.自2012年2月10日至2014年2月10日

　　B.自2012年3月20日至2014年3月20日

　　C.自2012年3月23日至2012年9月23日

　　D.自2012年3月23日至2012年6月23日

　　【答案】B

　　【解析】远期汇票的持票人(丁公司)对出票人(甲公司)的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日(2012年3月20日)起算。

　　15、某有限责任公司共有股东3人，根据公司法律制度的规定，下列各项中，该公司必须设置的是(　　)。

　　A.董事会

　　B.股东会

　　C.监事会

　　D.经理

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AC：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会和监事会;(2)选项B：只有一人有限责任公司和国有独资公司不设股东会;(3)选项D：有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。

　　16、根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人不得行使票据抗辩权的是(　　)。

　　A.背书不连续

　　B.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

　　C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

　　D.票据上没有记载付款地

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：背书不连续属于“对物抗辩”的情形;(2)选项B：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩;(3)选项C：票据金额的中文大写与数码记载不一致，票据无效，属于“对物抗辩”的情形;(4)选项D：付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，并不影响票据的效力，票据债务人不能进行抗辩。
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　　17、下列关于保险代位求偿权的表述中，不符合《保险法》规定的是(　　)。

　　A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任

　　B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效

　　C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

　　D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权

　　【答案】D

　　【解析】选项D：除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。

　　18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是(　　)。

　　A.对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，可以选择按照6%征收率征收增值税

　　B.以立窑法工艺生产的水泥(包括水泥熟料)，可以享受增值税即征即退政策

　　C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税

　　D.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，12个月内不得变更计税方法

　　【答案】C

　　19、甲是一家股份有限公司，下列关于甲公司监事会的表述中，符合公司法律制度规定的是( ) 。

　　A.监事会成员全部由股东大会选举产生

　　B.监事会成员中必须有职工代表

　　C.董事、高级管理人员可以担任监事

　　D.监事会每一年至少召开一次会议

　　【答案】B

　　20、甲印刷企业(增值税一般纳税人)接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际标准书号编序，并具有统一刊号。则此项业务收入按照(　　)。

　　A.17%的税率征收增值税

　　B.13%的税率征收增值税

　　C.4%的征收率征收增值税

　　D.5%的营业税税率征收营业税

　　【答案】B

　　【解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。图书属于低税率的范围，所以按13%的税率征收增值税。

　　21、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　　)。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)选项C：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　22、2015年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年准予扣除的广告费是(　　)万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】2015年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2015年税前准予扣除的广告费为450万元。

　　23、甲公司取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是(　　)。

　　A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售

　　B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造

　　C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

　　D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品(发明专利权)的，构成侵犯专利权;(2)选项B：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权;(3)选项C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权;(4)选项D：取得强制许可后制造该专利产品的，不构成侵犯专利权。

　　24、经营者擅自使用知名商品特有的名称.包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品的，监督检查部门应当责令停止违法行为，没收违法所得，可以根据情节处以违法所得(　　)的罚款。

　　A.2倍

　　B.3倍

　　C.1倍以上2倍以下

　　D.1倍以上3倍以下

　　【答案】D
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　　25、行政权力排除、限制竞争行为的行为主体不包括(　　)。

　　A.省级人民政府

　　B.市人民政府

　　C.工商行政管理部门

　　D.国有电信企业

　　【答案】D

　　【解析】选项D属于经营者，不属于滥用行政权力的主体。

　　26、根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当在省级以上人民政府财政部门规定的政府采购信息媒体发布资格预审公告。资格预审公告的期限不得少于(　　)工作日。

　　A.3个

　　B.5个

　　C.7个

　　D.10个

　　【答案】C

　　【解析】采用邀请招标方式的，资格预审公告的期限不得少于7个工作日。

　　27、甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司权利的表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任

　　B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任

　　C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任

　　D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任

　　【答案】A

　　【解析】(1)当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务有瑕疵的，应当由债务人(乙公司)向债权人(甲公司)承担违约责任;(2)违约责任具有相对性，只有合同当事人之间才承担违约责任，丙公司并非买卖合同的当事人。

　　28、下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中，不符合商业银行法律制度规定的是(　　)。

　　A.单位支取定期存款应以转账方式将存款转入其一般存款账户

　　B.定期存款不得用于结算

　　C.定期存款账户不得提取现金

　　D.定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次

　　【答案】A

　　【解析】单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其“基本存款账户”(而非一般存款账户)。

　　29、甲、乙共同完成一项发明。根据合同法律制度的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请

　　B.如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请，但取得专利后，甲有免费使用的权利

　　C.如果甲乙之间事先没有约定，申请专利的权利属于甲乙共有

　　D.如果甲准备转让其共有的专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利

　　【答案】A

　　【解析】专利申请权属于甲、乙共有，如果甲不同意申请专利，乙不能自行申请。

　　30、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是(　　)。

　　A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

　　B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批

　　C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税

　　D.纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AD：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;(2)选项B：生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”;(3)选项C：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后“36个月”内不得再申请免税。
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　　二、多项选择题

　　1、甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证份额。如果甲企业到期不能还款，该银行符合法律规定的要求有(　　)。

　　A.要求甲企业履行全部债务

　　B.要求乙企业履行全部债务

　　C.要求丙企业履行全部债务

　　D.要求丁企业履行全部债务

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】乙企业、丙企业和丁企业没有约定保证份额，应当认定为连带共同保证。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以单独要求任何一个保证人承担全部保证责任。

　　2、根据《公司法》的规定，公司公积金的用途为( )。

　　A.弥补亏损

　　B.扩大生产经营

　　C.转增资本

　　D.发放职工奖金

　　【答案】A,B,C

　　3、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有(　　)。

　　A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

　　B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

　　C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

　　D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

　　【答案】A,C

　　【解析】选项BD：适用竞争性谈判方式。

　　4、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有(　　)。

　　A.被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求

　　B.受益人故意制造保险事故

　　C.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任

　　D.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)选项A：“被保险人或者受益人”未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费;(2)选项B：“投保人、被保险人”(不包括受益人)故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。

　　5、根据《预算法》的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有(　　)。

　　A.需要增加或者减少预算总支出的

　　B.需要调入预算稳定调节基金的

　　C.需要调减预算安排的重点支出数额的

　　D.需要增加举借债务数额的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表太会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：(1)需要增加或者减少预算总支出的;(2)需要调入预算稳定调节基金的;(3)需要调减预算安排的重点支出数额的;(4)需要增加举借债务数额的。

　　6、某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前，合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后，该合伙企业继续亏损，甲遂要求退伙，获其他合伙人一致同意。在此期间，该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后，合伙企业又向丁借款30万元。后合伙企业解散，上述债务均未清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.对于合伙企业对乙的债务，甲应承担无限连带责任

　　B.对于合伙企业对丙的债务，甲应承担无限连带责任

　　C.对于合伙企业对丁的债务，甲应承担无限连带责任

　　D.对于合伙企业对乙、丁的债务，甲均不承担责任

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务(对乙的债务10万元)承担无限连带责任;(2)退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务(对丙的债务20万元)承担无限连带责任;(3)退伙的普通合伙人对退伙后的债务(对丁的债务30万元)不承担责任。

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　)。

　　A.纳税人在境内载运旅客或者货物出境

　　B.纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

　　C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　D.纳税人提供的间接国际货物运输代理服务

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)选项A：适用增值税零税率(而非免征增值税);(2)选项BCD：免征增值税。

　　8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　)。

　　A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

　　B.金融同业往来利息收入

　　C.人民银行对金融机构的贷款

　　D.国家助学贷款

　　【答案】A,B,C,D
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　　9、下列代理行为中，属于滥用代理权的有(　　)。

　　A.超越代理权进行代理

　　B.代理人与第三人恶意串通，损害被代理人利益

　　C.没有代理权而进行代理

　　D.代理他人与自己进行民事行为

　　【答案】B,D

　　【解析】选项AC：属于无权代理。

　　10、甲公司为股份有限公司。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有(　　)。

　　A.甲公司减少注册资本

　　B.甲公司与持有本公司股份的其他公司合并

　　C.甲公司将股份奖励给本公司职工

　　D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的

　　【答案】A,B,C

　　【解析】选项D：公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

　　11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照物流辅助服务征收增值税的有(　　)。

　　A.打捞救助服务

　　B.装卸搬运服务

　　C.仓储服务

　　D.货物运输代理服务

　　【答案】A,B,C

　　【解析】货物运输代理属于“经纪代理服务”，而非“物流辅助服务”。

　　12、根据《企业所得税法》的规定。下列说法正确的有(　　)。

　　A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

　　B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

　　C.扣缴义务人每次代扣的税款。应当自代扣之日起7日内缴入国库

　　D.应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

　　【答案】B,C,D

　　13、增值税纳税人将购买的货物用于下列项目。其进项税额不得扣除的是(　　)。

　　A.用于修建展销厅

　　B.发放职工福利

　　C.用于投资

　　D.无偿赠送客户

　　【答案】A,B

　　14、下列有关建设工程合同的说法中。正确的是(　　)。

　　A.建设工程合同应当采用书面形式

　　B.建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成

　　C.隐蔽工程在隐蔽以前，承包人应当通知发包人检查

　　D.发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人

　　【答案】A,B,C,D

　　15、甲、乙公司是某国有资产管理部门下属的两个国有独资公司，丙公司为甲公司总经理丁实际控制的私营企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列交易中，须经该国有资产管理部门批准的有(　　)。

　　A.甲公司以市场价格转让机器设备给乙公司

　　B.甲公司以市场价格转让机器设备给丙公司

　　C.甲公司为乙公司的小额银行贷款提供担保

　　D.甲公司为丙公司的小额银行贷款提供担保

　　【答案】B,D

　　【解析】未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：(1)与关联方订立财产转让、借款的协议;(2)为关联方提供担保;(3)与关联方共同出资设立企业;(4)向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。
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　　三、判断题

　　1、我国合同法为了减少在合同变更时可能发生的纠纷，当事人对合同变更的内容约定不明确的。推定为变更。(　　)

　　【答案】错

　　2、个人独资企业只要提交了申请文件，就可以以个人独资企业的名义从事经营活动。 ( )

　　【答案】错

　　3、民间借贷合同借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。(　　)

　　【答案】对

　　4、已经设立抵押权的动产又被留置的，抵押权人优先受偿。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

　　5、各级一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金。(　　)

　　【答案】对

　　6、体育彩票的发行收入，不征收增值税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】体育彩票的发行收入，免征增值税。

　　7、符合条件的贷款损失准备金，允许在税前扣除。(　　)

　　【答案】对

　　8、普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务依法承担无限连带责任，法律另有规定的除外。( )

　　【答案】对

　　9、甲公司长期委托张某向乙公司购买原材料，后因张某有过错，甲公司解除了与张某的委托关系，但并未就此事通知乙公司，后张某仍以甲公司的名义向乙公司购买原材料，甲公司应对张某该行为产生的后果承担民事责任。( )

　　【答案】对

　　10、当事人采用数据电文形式订立合同的，收件人的经常居住地为合同成立的地点。(　　)

　　【答案】错
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　　四、简答题

　　1、甲、乙、丙拟设A有限合伙企业(以下简称A企业)，合伙协议约定：甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元;乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资;甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元;A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所;A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。

　　要求：

　　根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题。

　　(1)合伙协议可否约定每月支付甲3000元报酬?简要说明理由。

　　(2)合伙协议有关乙参与承办审计的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务?简要说明理由。

　　(3)合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬。根据《合伙企业法》规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。本题中，甲为普通合伙人，合伙协议约定甲执行合伙事务并向其支付报酬是符合规定的。

　　(2)该事项不视为乙在执行合伙企业事务。根据《合伙企业法》规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：①参与决定普通合伙人入伙、退伙;②对企业的经营管理提出建议;③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;④获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;⑦执行事务合伙人怠于行使权利时。督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;⑧依法为本企业提供担保。本题中，乙参与选定承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业事务。

　　(3)合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议男有约定的除外。
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　　2、甲公司于2008年6月在上海证券交易所上市，截至2015年12月31日，股本总额8亿股，净资产6亿元。2016年3月5日，甲公司董事会对以下几种融资方案进行讨论：(1)发行优先股方案：公开发行优先股3亿股，筹资4亿元。(2)向原股东配股方案：配股3亿股，筹资4亿元。(3)定向增发方案：非公开发行普通股3亿股，以8名自然人和一家境外战略投资者为发行对象(境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案)。(4)公司债券发行方案：公开发行公司债券3亿元，期限为5年。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题。.

　　(1)在优先股发行方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

　　(2)在配股方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

　　(3)在定向增发方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

　　(4)在公司债券发行方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)筹资金额不符合规定。根据规定，公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%。在本题中，甲公司的净资产为6亿元，筹资4亿元超过了净资产的50%。

　　(2)配股的数量不符合规定。根据规定，上市公司向原股东配售股份的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。在本题中，甲公司拟配股3亿股，超过了配股前股本总额(8亿股)的30%。

　　(3)引入境外战略投资者的审批程序不符合规定。根据规定。，发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准(而非事后备案)。

　　(4)公司债券的发行数额不符合规定。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中，甲公司的净资产额为6亿元，拟发行公司债券3亿元，超过了净资产的40%。
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　　3、甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2016年7月发生如下业务：(1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。(2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.40万元。

　　(3)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额0.30万元。

　　(4)接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0.11万元。

　　(5)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出1.40万元。

　　已知：甲公司适用的增值税税率为6%。

　　要求：

　　计算甲公司当月应纳增值税税额。

　　【答案】

　　(1)当期销项税额=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(万元)

　　甲公司收取的逾期付款利息1万元(价外收入)，视为含税收入;(

　　(2)当期准予抵扣的进项税额=3.40+0.30+0.11=3.81(万元)

　　甲公司购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

　　(3)当期应纳税额=6-3.81=2.19(万元)
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　　五、综合题

　　1、甲公司为增值税一般纳税人，2016年7月生产经营情况如下：(1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额17万元;另外支付运费20万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额2.20万元。

　　(2)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元。另外支付运费10万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10%;运输途中遭遇泥石流，原材料毁损20%。

　　(3)购进水泥一批用于修建产品仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额34万元。

　　(4)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。

　　(5)从丙银行贷款1000万元，支付利息60万元。

　　(6)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出0.40万元。

　　(7)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本10万元，该材料适用的增值税税率为17%。

　　(8)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额共计1000万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款500万元;另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

　　假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。

　　甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　当期准予抵扣的进项税额=17+2.20+13.60+1.10+0.30=34.20(万元)

　　当期销项税额=500×17%=85(万元)

　　当期应纳增值税额=85-34.20=50.80(万元)

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　(1)指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题?并分别简要说明理由。

　　(2)计算甲公司当期应纳增值税税额。

　　【答案】

　　(1)甲公司财务人员申报增值税时存在下列问题：

　　①运输途中因保管不善丢失的10%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不得抵扣进项税额。

　　②外购的水泥用于修建产品仓库未抵扣进项税额。根据规定，全面营改增之后，外购的水泥用于修建产品仓库，可以按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。

　　③职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定，用于集体福利的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额，不得抵扣;已经抵扣的，需要做进项税额转出处理。

　　④采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　⑤销售烟丝时收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定，销售产品时同时收取的优质费属于价外费用，应当并人销售额计征增值税。

　　(2)计算该企业当期应纳增值税税额

　　当期销项税额=1000×60%×17%+3.51÷(1+17%)×17%=102.51(万元)

　　当期准予抵扣的进项税额=17+2.20+(13.60+1.10)×(1-10%)+34+0.30-10×17%=65.03(万元)

　　当期应纳增值税税额=102.51-65.03=37.48(万元)
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