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2017会计从业资格《财经法规》答疑精选(5)

来源:环球网校 发布时间:2017-08-10 15:23:44 点击量: 分享:

  【摘要】2017年会计从业资格考试备考中,鉴于各省延缓会计从业资格考试的现实情况,将有效的帮助学员在各地延迟考试的情况下,收获更好的学习效果。环球网校为帮助大家特整理了会计从业考试相关知识,以下是网校分享的“2017会计从业资格《财经法规》答疑精选(5)”希望考生认真阅读题目,避免不必要的错误。更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道!

  知识点:增值税征税范围的特殊规定

  (一)视同销售货物

  单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:

  1.将货物交付其他单位或者个人代销;

  2.销售代销货物;

  3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

  4.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;

  【提示】营改增后无“非增值税应税项目”但大纲中未删除。

  5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

  6.将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;

  7.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;

  8.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

  将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

  1、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

  2、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

  这两句话不太能理解。第1句里面包含了购进的货物,为啥购进的货物无偿赠送不行,要收增值税。为什么第2句里面并没有说购进的货物呢,意思是购进的货物可以用于集体福利和个人消费,不用收税,但赠送时却要收。无法理解。

  回答:

  外购的货物用于集体福利和个人消费不是不收税,只是不视同销售进项税额不得抵扣。无偿赠送给其他单位和个人与集体福利与个人消费是不同的。

  【知识点】增值税的纳税人

  【单选题】下列纳税人中,符合增值税一般纳税人认定标准的是( )。

  A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人

  B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人

  C.年应税销售额120万元的从事销售服务的纳税人

  D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人

  正确答案:A

  问题:一般纳税人和小规模纳税人交易,只能抵扣3%的税吗?还是不能抵扣?

  回答:

  小规模纳税人税率是3%进项税额不得抵扣,一般纳税人税率是17%进项税额可以抵扣(销项-进项)差额*17%交税。

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