2017年税务师《税法一》考点练习题：消费税的现行政策

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生提前熟悉题型特整理并发布“2017年税务师《税法一》考点练习题：消费税的现行政策”相关试题，希望考生认真阅读题目，避免不必要的错误。更多资料敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　单项选择题

　　1、按照消费税的现行政策，下列表述错误的是( )。(环球网校提供消费税试题)

　　A.航空煤油正常征收消费税

　　B.生产企业自产石脑油.燃料油用于生产乙烯.芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

　　C.使用企业生产乙烯.芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，照章征收消费税

　　D.用石脑油.燃料油生产乙烯.芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油.燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受规定的退(免)消费税政策

　　【答案】A

　　【解析】航空煤油暂缓征收消费税。

　　2、下列对于消费税规定的叙述中，表述错误的是( )。

　　A.对外购或委托加工收回的汽油.柴油用于连续生产应税成品油，不可以扣除已纳消费税

　　B.生产企业自产石脑油.燃料油用于生产乙烯.芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

　　C.对使用石脑油.燃料油生产乙烯.芳烃的企业购进并用于生产乙烯.芳烃类化工产品的石脑油.燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税

　　D.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

　　【答案】A

　　【解析】对外购或委托加工收回的汽油.柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款。

　　3、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照()缴纳增值税。

　　A.建筑服务

　　B.安全保护服务

　　C.其他现代服务

　　D.居民日常服务

　　【答案】C

　　【解析】纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

　　4、按照营改增规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照( )缴纳增值税。

　　A.餐饮服务

　　B.其他生活服务

　　C.居民日常服务

　　D.其他现代服务

　　【答案】A

　　【解析】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

　　5、某食品公司为增值税一般纳税人，本月将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼.海鲜罐头(增值税专用发票注明价款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是( )。

　　A.应计提销项税额3.4万元

　　B.应计提销项税额3.74万元

　　C.应转出进项税额3.25万元

　　D.应纳增值税税额3.4万元

　　【答案】B

　　【解析】题中所涉及的行为属于视同销售行为和外购货物用于职工福利等，销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元);进项税转出=25×17%=4.25(万元)。

　　6、下列关于成品油的相关规定表述错误的是( )。

　　A.航空煤油暂缓征收消费税

　　B.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

　　C.将对外购或委托加工收回的汽油.柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款

　　D.进口石脑油不征收消费税

　　【答案】D

　　【解析】进口石脑油应征收消费税。

　　7、某公司2016年5月进口10辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为人民币12万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该公司进口小轿车应缴纳消费税( )万元。

　　A.6

　　B.7.5

　　C.8

　　D.7.89

　　【答案】D

　　【解析】进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) ×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(万元)

　　8、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照( )缴纳增值税。

　　A.有形动产租赁服务

　　B.不动产租赁服务

　　C.建筑服务

　　D.物流辅助服务

　　【答案】C

　　【解析】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

　　9、纳税人在游览场所经营索道.摆渡车.电瓶车.游船等取得的收入，按照()缴纳增值税。

　　A.有形动产租赁服务

　　B.文化体育服务

　　C.旅游娱乐服务

　　D.其他生活服务

　　【答案】B

　　【解析】纳税人在游览场所经营索道.摆渡车.电瓶车.游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。

　　10、宾馆.旅馆.旅社.度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照()缴纳增值税。

　　A.会议展览服务

　　B.餐饮住宿服务

　　C.商务辅助服务

　　D.租赁服务

　　【答案】A

　　【解析】宾馆.旅馆.旅社.度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。

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　　11、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是()。

　　A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

　　C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

　　D.纳税人销售货物的同时收取的优质费

　　【答案】D

　　【解析】收取的优质费属于价外费用，应计入销售额缴纳增值税。

　　12、某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2016年12月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为( )万元。

　　A.21.63

　　B.132.61

　　C.0

　　D.9.63

　　【答案】D

　　【解析】营改增后，广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63(万元)。

　　13、下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.外购用于修建本单位职工浴室的材料

　　B.酒厂从农业生产者手中购进免税农产品用于生产粮食白酒

　　C.进口材料和零配件用于生产增值税应税产品

　　D.接受捐赠的用于应税项目的原材料

　　【答案】A

　　【解析】用于集体福利的外购材料，其进项税不可以抵扣。

　　14、下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是( )。

　　A.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

　　B.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税

　　C.宾馆.旅馆.旅社.度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税

　　D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

　　【答案】C

　　【解析】宾馆.旅馆.旅社.度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。

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