2017年税务师《财务与会计》第六章控制现金支出的方式

　　【摘要】2017年全国税务师考试将于11月11日-12日举行，为了考生更好的进行备考，环球网校特整理并发布“2017年税务师《财务与会计》第六章控制现金支出的方式”以下内容分享第六章营运资金管理的相关知识点，具体现金收支日常管理的知识点如下，希望对参加税务师考试的考生有所帮助。

　　控制现金支出的方式

　　(环球网校提供控制现金支出的方式)控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。

　　延缓现金支出的策略及说明

　　1、使用现金浮游量

　　现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额

　　2、推迟应付款的支付

　　推迟应付款的支付是指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期

　　3、改进员工工资支付模式

　　企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资

　　4、争取现金流出与现金流入同步

　　应尽量使现金流出与流入同步，这样，就可以降低交易性现金余额，同时可以减少有价证券转换为现金的次数，提高现金的利用效率，节约转换成本

　　5、使用零余额账户

　　企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备

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　　单项选择题

　　1、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　2、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.使用现金浮游量

　　D.争取现金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此题考核的是现金的收支管理。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)改进员工工资支付模式;(5)争取现金流出与现金流入同步;(6)使用零余额账户。因此，选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准不属于现金支出管理措施。

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