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2017年税务师《财务与会计》同步练习题:短期借款的信用条件

更新时间:2017-09-07 15:11:13 来源:环球网校 浏览133收藏13

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  单项选择题

  1、周转信用协议、补偿余额信用条件的共同点是( )。(环球网校提供短期借款的信用条件试题)

  A.降低了企业筹资风险

  B.提高了企业资本成本

  C.提高了银行投资风险

  D.加大了银行的法律责任

  【答案】B

  【解析】本题要求考生掌握短期借款各种信用条件的特点。周转信用协议和补偿余额都提高了企业资本成本。

  2、某企业按年利率4.5%向银行借款200万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则该项贷款的实际利率为( )。

  A.4.95%

  B.5%

  C.5.5%

  D.9.5%

  【答案】B

  【解析】实际利率=年利息/实际可用借款额=(200×4.5%)/[200×(1-10%)]=5%。

  3、甲公司向银行借入短期借款1000万元,年利率6%,银行按借款合同保留15%的补偿余额,若企业所得税税率为25%,不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为( )。(2015年)

  A.5.3%

  B.8.0%

  C.7.5%

  D.7.1%

  【答案】A

  【解析】该笔借款的资本成本=1000×6%×(1-25%)/[1000×(1-15%)]=5.3%,选项A正确。

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  4、某企业需要借入资金60万元,由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。

  A.75

  B.72

  C.60

  D.50

  【答案】A

  【解析】因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率),所以,本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元),选项A是正确答案。

  5、某企业取得银行为期一年的周转信贷协定,金额为100万元,年度内使用了60万元(使用期平均8个月),假设利率为每年12%,年承诺费率为0.5%,则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。

  A.5

  B.5.1

  C.7.4

  D.6.3

  【答案】B

  【解析】企业应支付利息=60×(8/12)×12%=4.8(万元)

  企业应支付的承诺费=[(100-60×(8/12)]×0.5%=0.3(万元)

  企业应支付的利息和承诺费=4.8+0.3=5.1(万元)。

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