环球网校2017年中级经济师《中级财税》章节练习题第8章

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　　中级财税第八次直播答疑评测题答案(8章)

　　一. 单选题

　　1. 纳税检查的主体是( )。

　　A.国家财政部门

　　B. 税务机关

　　C. 自然人

　　D. 企事业单位

　　【答案】B

　　【解析】纳税检查的主体是税务机关。

　　2.纳税检查的对象( )

　　A. 纳税人所从事的经济活动和各种应税行为以及履行纳税义务的情况

　　B. 扣缴义务人所从事的经济活动和各种应税行为以及履行纳税义务的情况

　　C. 纳税人所从事的经济活动

　　D. 扣缴义务人所从事的经济活动

　　【答案】A

　　【解析】纳税检查的对象：纳税人所从事的经济活动和各种应税行为以及履行纳税义务的情况

　　3.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )

　　A. 进账单

　　B. 汇款单

　　C.差旅费报销单

　　D. 运费发票

　　【答案】C

　　【解析】本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。

　　原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证

　　(1)外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。

　　(2)自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。

　　4 当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )

　　A. 红字冲销法

　　B.补充登记法

　　C.综合账务调整法

　　D. 反向记账法

　　【答案】B

　　【解析】本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

　　5. 某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，将自产产品100 件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000 元。其正确的账务处理为( )。

　　A.借:营业外支出 117000

　　贷:主营业务收入 100000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 17000

　　B.借:银行存款 117000

　　贷:主营业务收入 100000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 17000

　　C.借:银行存款 117000

　　贷:营业外支出 117000

　　D.借:主营业务成本 117000

　　贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 117000

　　【答案】A

　　【解析】本题考查销售收入的检查。无偿捐赠借方确认为营业外支出，视同销售贷方销项税17000.

　　6.某工业企业转让商标使用权时，其净收入应计入的科目为( )

　　A.主营业务收入

　　B.其他业务收入

　　C.营业外收入

　　D.投资收益

　　【答案】B

　　【解析】本题考查年度收入总额的检查。特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入主要通过“其他业务收入”核算。

　　二.多项选择题

　　1.纳税检查的客体是( )。

　　A. 纳税义务人

　　B. 代扣代缴义务人

　　C. 代收代缴义务人

　　D. 税务机关

　　E. 纳税担保人

　　【答案】ABCE

　　【解析】纳税检查的客体：纳税义务人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人。

　　2. 按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为( )。

　　A.详查法

　　B.抽查法

　　C.顺查法

　　D.逆查法

　　E.分析法

　　【答案】CD

　　【解析】按照查账的顺序，分为顺查法和逆查法。

　　3.计算应纳税所得额时，下列( )项目不得在企业所得税前扣除。

　　A.税收滞纳金

　　B.赞助支出

　　C.罚款、罚金

　　D.企业支付的人身意外保险费

　　E.外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出

　　【答案】ABC

　　【解析】选项A、B、C，不允许在税前扣除;选项D，企业支付的人身意外保险费是可以在税前扣除的;选项E，纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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　　三、案例题

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12700

　　贷：资本公积 11700

　　其他业务收入 1000

　　(2)销售给B企业((小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：

　　借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：

　　借：应付职工薪酬 1000

　　贷：库存商品 1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2011年8月尚未完工)，账务处理为：

　　借：在建工程 10000

　　贷：原材料 10000

　　1.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。

　　A.按对外售价计算主营业务收入

　　B.计算增值税销项税额

　　C.其进项税额不得抵扣

　　D.其进项税额作转出处理

　　【答案】AB

　　【解析】本题考查销项税额的检查。本题进项税额是可以抵扣的。

　　2.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。

　　A.0 B.50 C.145.3 D.170

　　【答案】C

　　【解析】本题考查销项税额的检查。1000/1.17*0.17=145.3元

　　3.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元

　　A.0 B.70.2 C.340 D.397.8

　　【答案】C

　　【解析】本题考查销项税额的检查。1000*2*0.17=340

　　4.甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为( )

　　A.借：应付职工薪酬 5000

　　贷：以前年度损益调整 5000

　　B.借：应付职工薪酬 850

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 850

　　C.借：应付职工薪酬 5850

　　贷：以前年度损益调整 5850

　　D.借：应付职工薪酬 170

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 170

　　【答案】B

　　【解析】本题考查销项税额的检查。

　　借：应付职工薪酬850

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850

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