2017年注册会计师《税法》每日一练(9月26日)
【摘要】2017年注册会计师考试时间于10月14日至15日举行,环球网校小编为考生掌握考点特准备试题“2017年注册会计师《税法》每日一练(9月26日)”本文分享税法的个人所得税相关试题,教材知识点配合习题进行巩固加强,这样才能把基础打牢固,希望大家认真对待以下《税法》试题,环球网校注册会计师频道每天都会给出干货习题,请大家及时关注。
《税法》每日一练【答案附第二页】
单项选择题
1、2017年9月30,北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权,授予价为8元/股。2018年10月1日,黄某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票,当天公司股票的市场价为11元/股,黄某的月工资收入为5500元。2018年10月黄某应缴纳个人所得税( )元。
A.1835
B.1740
C.3435
D.3445
2、某县城一家电生产企业为一般纳税人,2016年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元,销售产品实际缴纳增值税税额180万元,本月又出租当年7月份取得的厂房,收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加为()万元。
A.18.33
B.24.15
C.21.78
D.16.8
3、甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,2016年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是( )万元。
A.77.5
B.75
C.127.5
D.172.5
4、境内甲企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外A国税前所得100万元,境外实际缴纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
5、从境内向境外单笔支付等值5万美元以上的外汇资金,无需向所在地主管国税机关进行税务备案的是( )。
A.境外机构境内获得不动产的转让收入
B.境外个人在境内的工作报酬
C.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上
D.境内机构在境外代表机构的办公经费
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单项选择题答案
1、【正确答案】A
【答案解析】当月工资应缴纳个人所得税=(5500-3500)×10%-105=95(元)
股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-8)÷12×10%-105]×12=1740(元)
共应缴纳个人所得税=95+1740=1835(元)。
2、【正确答案】A
【答案解析】应纳的城建税.教育费附加和地方教育附加=(180+30×11%)×(5%+3%+2%)=18.33(万元)。
3、【正确答案】B
【答案解析】境外A国的抵免限额=(500+50)×15%×50÷(500+50)=7.5(万元)在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),大于抵免限额,不需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15%=75(万元)。
4、【正确答案】D
【答案解析】甲企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
境外已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)。
5、【正确答案】D
【答案解析】选项D无需向所在地主管国税机关进行税务备案。
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