2021年中级银行从业资格《个人理财》思维导图六：税务规划

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【考试内容】

(一)了解税收的特征、制度及中国税制体系

(二)税务规划基本方法

1、了解税务规划的原则和作用

2、了解税务规划的分类

3、了解税务规划的主要方法

(三)个人所得税税务规划

1、熟悉个人所得税构成

2、掌握个人所得税税务规划

(四)房屋交易税务规划

1、了解房产交易相关税种

2、掌握房产交易税务规划

(五)汽车纳税介绍

1、了解汽车交易相关税种

2、熟悉汽车交易税务规划

(六)了解资产管理产品纳税基本情况

【考点】税收的特征：强制性、无偿性、固定性

税与费的区别：主体不同、特征不同、用途不同

税率：比例税率、累进税率、定额税率

税种：18个，16个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海关征收

【考点】税务规划分类：避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划

避税筹划特征：非违法性、策划性、权利性、规范性

节税筹划：利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策，

特征：合法性、政策导向性、策划性

税负转嫁筹划：转嫁情况下，纳税人与负税人是可分离的，纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、改进技术，主要集中在流转税

【考点】税务筹划主要方法

1.利用优惠政策(减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等)

2.利用纳税期递延

【考点】注意事项

1.做到合法合规

2.了解客户的基本情况和需求

3.税务规划方案的跟踪执行

【个人所得税】

个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、偶然所得、财产出租、转让所得等非薪酬类所得实行按次计征，税率20%((税率三档：2000-50000，税率加5成(30%)，大于50000的，税率加十成(40%))，允许扣除费用：扣除20%费用(最低扣除800元)

【考点】房产税

征税对象：房产的价值或租金收入

税率：经营自用1.2%(房产的计税余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是经营性房产、非居住用)、个人出租住房或向个人出租居住用的住房4%。

个人所有非营业用的房产税

计算公式：

经营自用：应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%出租：应纳税额=租金收入*12%

【考点】增值税

注意：关税、消费税为价内税，组成计税价格时要包含进去。

1.纳税人身份选择：增值率无差别法

增值率=(不含税售价-不含税进价)/不含税售价结论(一体两面指标)：

适用17%税率的纳税人，增值率>17.65%时，选择小规模纳税人更有利；适用17%税率的纳税人，抵扣率<82.35%时，选择小规模纳税人更有利；适用13%税率的纳税人，增值率>23.1%时，选择小规模纳税人更有利；

适用13%税率的纳税人，抵扣率<76.9%时，选择小规模纳税人更有利；

2.征税范围：销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及营改增

【消费税】

1.征税范围(14个税目)：奢侈(高尔夫)男女五件宝：烟、酒、首饰、化妆品与名表，实木(含一次性筷子)游艇、汽车摩托没油(成品油)走不了

2.组成计税价格=(成本+利润+关税)/1-消费税

【营业税】

1.征税范围：应税劳务、转让无形资产、销售不动产

2.应纳税额=营业额*税率(5%、10%)

【企业所得税】

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