(1)编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录。
①借:银行存款—-人民币户 137(20×6.85)
财务费用 0.6
贷:银行存款—-美元户 137.6(20×6.88)
②借:原材料 3 294
应交税费—-应交增值税(进项税额) 466
贷:应付账款—-美元户 2 744(400×6.86)
银行存款—-人民币户 1 016(550+466)
③借:应收账款—-美元户 4 110(600×6.85)
贷:主营业务收入 4 110
④借:银行存款—-美元户 2 052(300×6.84)
贷:应收账款—-美元户 2 052(300×6.84)
⑤借:在建工程 81.84
贷:应付利息—-美元户 81.84(12×6.82)
(2)填列甲公司2×10年3月31日外币账户发生的汇兑损益,并编制汇兑损益相关的会计分录。
银行存款汇兑损益=(800-20+300)×6.82-(5 520 -137.6+2 052)=-68.8(万元)(损失)
应收账款汇兑损益=(400+600-300)×6.82-(2 760+4 110-2 052)=-44(万元)(损失)
应付账款汇兑损益=(200+400)×6.82-(1 380+2 744)=-32(万元)(收益)
长期借款汇兑损益=1 200×6.82-8 280=-96(万元)(收益)
应付利息汇兑损益=12×6.82-12×6.82=0
借:应付账款 32
财务费用 80.8(倒挤)
贷:银行存款 68.8
应收账款 44
借:长期借款 96
贷:在建工程 96