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企业取得境外所得计税时的抵免
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企业取得境外所得计税时的抵免
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居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。
某摩托车生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2013年经营情况如下: (1)外购用于生产摩托车的原材料,取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税款为85万元;支付运输费用5万元,取得货物运输业增值税专用发票; (2)销售摩托车1800辆,取得不含税销售额1800万元; (3)应扣除的摩托车销售成本为800万元; (4)发生管理费用100万元,其中包括业务招待费40万元; (5)发生销售费用350万元,其中包括广告费300万元; (6)发生自然灾害,损失外购
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某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(
下列属于生产性生物资产的有( )。
下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。
根据企业所得税法律制度的规定。企业合并,当事各方应按下列规定处理(
根据企业所得法律制度规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的
知识点
企业所得税的征收范围
企业所得税税率
收入总额
企业资产的税收处理
企业所得税的应纳税额计算
企业取得境外所得计税时的抵免
特别项目税收优惠
支付人和扣缴义务人
资本弱化管理
企业所得税的核定征收
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