09年税法二(外企所得税)模拟试题及答案五

　　网校为了帮助学员更有效的备考2009年注册税务师考试，特整理了注册税务师考试《税法二》模拟题、考试试题供学员参考学习，巩固所学的知识，希望能对大家有所帮助。

09年税法二(外企所得税)模拟试题及答案:多选题

题目34外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。
　　A.企业生产、经营期间发生的汇兑损失
　　B.提取的职工医疗保险基金
　　C.依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税
　　D.逾期归还银行贷款而支付的罚息
　　E.违法经营被工商部门处以的罚款
　　【答案】CE
　　【解析】选项C不得扣除的原因，一是职工工资收入个人所得税由个人自行负担，不能在企业所得税前扣除；二是在会计核算中，
　　借：成本、费用等科目
　　　　贷：应付职工薪酬
　　借：应付职工薪酬
　　　　贷：应交税费－应交个人所得税
　　从上面分录可以看出，代扣代缴的个人所得税已经包括在 “工资薪金支出”项目中从应纳税所得额中扣除，因此不得再单独进行扣除。
 
题目35商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于（    ）,经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40％。
  A.增加注册资本
  B.新建外商投资企业
  C.扩建产品出口企业
  D.举办先进技术企业 
正确答案：a, b
解　　析：CD均为举办或扩建两类特定企业，再投资退税率为100%。    
         
题目36外商投资企业和外国企业所得税规定,下列项目中允许税前扣除的有（ ）。
  A.计提的坏账准备金
  B.工资和福利费
  C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费
  D.外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费 
正确答案：a, b, d
解　　析：根据外商投资企业和外国企业所得税规定，在中国境内工作的职工的境外社会保险费不允许税前扣除。 

题目37海经济开放区设立的中外合资先进技术企业,适用的所得税优惠政策有（ ）。
  A.税率减按15％
  B.税率减按24％
  C.从获利年度起两免三减半
  D.减免税期满后仍为先进技术企业的,延长5年继续减半征税 
正确答案：b, c
解　　析：沿海经济开发区的生产性外商投资企业适用24％的税率，获利年度起2免3减半，减免税期满后仍为先进技术企业延长3年继续减半征收。  
         
题目38商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于（    ）,经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40％。
  A.增加注册资本
  B.新建外商投资企业
  C.扩建产品出口企业
  D.举办先进技术企业 
正确答案：a, b
解　　析：CD均为举办或扩建两类特定企业，再投资退税率为100%。

注册税务师考试相关信息链接：

2009年注册税务师考试报名信息汇总

2006-08年度注册税务师考试合格标准

2009年注册税务师考试时间：6月19、20、21日

09年2月1日前注册税务师辅导任意科目五折优惠