2015年银行从业资格《公司信贷》预习：贷款项目评估

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　　1 贷款项目评估的基本概念

　　贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础，以银行的立场为出发点，为银行贷款决策提供依据。

　　项目可行性研究和贷款项目评估在涉及领域上是一样的，区别包括以下4 点：

　　

　　2项目评估的内容

　　1.项目建设的必要性评估;

　　(1)项目所属行业的当前整体状况分析;(2)贷款项目是否符合国家政策，是否经过必要程序;

　　(3)项目产品市场情况分析和产品竞争力分析。

　　2.项目建设配套条件评估;

　　3.项目技术评估;

　　4.借款人及项目股东情况;

　　(1)借款人主体资格;(2)项目股东的经济实力、风险承受能力、整体经营状况及行业经验;(3)其他;

　　5.项目财务评估;

　　(1)项目投资估算与资金筹措评估;(2)项目基础财务数据评估;(3)项目的盈利能力和清偿能力评估;

　　(4)不确定性评估;

　　6.项目担保及风险分担;

　　7.项目融资方案;

　　8.银行效益评估;

　　(1)盈利性效益评估;(2)流动性效益评估;(3)银行效益动态分析。

　　(银行最关心的是借款企业的财务状况和项目的效益情况，并把贷款项目的还款能力作为评估重点。)

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　　3项目背景分析

　　1.宏观背景;

　　(1)项目建设是否符合国民经济平衡发展的需要;

　　(2)项目建设是否符合国家的产业政策、技术政策和地区、部门发展规划;

　　若项目不符合要求，银行应当拒绝发放贷款。

　　2.微观背景;

　　(1)项目企业分析;

　　企业的基础：历史、规模、组织、技术水平等;

　　企业管理水平：管理人员的业务素质、经历、管理能力、知识结构和年龄结构;

　　企业财务状况：注册资本、固定资产原值和净值、流动资产、近3 年的财务状况等;

　　企业经营状况：企业利税水平、产销率、市场占有率、产品优良率;

　　企业信用度：企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。

　　(2)投资的理由;(提出项目的理由和投资意向)

　　(3)投资环境评估;

　　主要包括：工业建设的优惠政策和措施，资源、市场、社会协作条件，自然条件，劳动力来源等环境。

　　4市场需求预测分析

　　1.市场需求预测的主要相关因素;

　　(1)产品特征和消费条件;(2)社会购买力和产品价格水平;

　　2.市场需求预测的内容;

　　(1)估计潜在的市场需求总量;

　　【潜在需求量：在一定时期内、一定行业营销水平、一定的市场环境下，一个行业中所有企业能达到的最大销量和。】

　　(2)估计区域市场潜在需求量;(3)评估行业销售额和企业的市场占率;

　　5生产规模分析

　　1.项目规模的主要制约因素;

　　(1)国民经济发展规划、战略布局和有关政策;(2)项目所处行业的技术经济特点;

　　(3)生产技术和设备、设施状况;(4)资金和基本投入物;(5)其他生产建设条件。

　　2.项目规模评估的内容;

　　(1)若提出多个方案，银行评估人员应对最优方案进行审查、计算和分析;若无最优方案，则银行人员选出最优;

　　(2)若提出一个方案，银行评估人员经过分析后，肯定该方案或者提出更好的方案。

　　3.项目规模评估的方法;

　　(1)效益成本评比法：各方案的经济效益或成本进行比较，选择经济效益最高或成本最低的方案。

　　具体包括：盈亏平衡点比较法、净现值比较法、最低成本比较法;

　　(2)多因素比较法：各方案的各种因素进行综合比较，选取大部分(主要)因素比较好的方案。

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　　6技术及工艺流程分析

　　1.产品技术方案分析;

　　该方案指分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量;产品选择应建立在市场调查和科学的需求预测上。

　　2.工艺技术方案评估;

　　该方案是投资项目技术可行性分析的核心，对资料的完整性、可靠性、准确性进行研究，具体包括：

　　(1)工艺技术的先进性和成熟性;(2)工艺技术的原材料适应性;(3)工艺技术方案是否能保证产品质量;

　　(4)产业基础和生产技术水平的协调性;(5)工艺技术的经济合理性;(6)技术来源的可靠性和经济性;

　　【工艺技术营运成本包括：原材料和能源消耗费、维护运转费、人员工资、工艺设备和厂房折旧费;】

　　(7)工艺技术实施的可行性;(8)工艺技术实施对生态环境的影响。

　　3.设备评估;

　　(1)设备的生产能力和工艺要求;(设备生产力应符合设计)(2)选择的设备具有较高的经济性;

　　(3)设备的配套性;【配套性是指相关设备、器具之间的数量、各种技术指标和参数的吻合程度。】

　　(4)设备的使用寿命和可维护性;

　　【包括物质寿命(设备因使用报废)、技术寿命(技术落后被淘汰)、经济寿命(由使用费决定)。】

　　(5)设备的可靠性。

　　4.工程设计方案的评估;

　　(1)总平面布置方案分析;

　　(2)主要工程设计方案分析;

　　建筑工程方案分析;施工组织设计分析;【包括：施工方案、进度、顺序、材料供应计划分析。】

　　5.总概;

　　技术评估是一项非常复杂、专业性强的工作，要做好分析和评估，需满足以下5 个条件：

　　(1)配备一定数量的具有一定专业水平的调查人员;

　　(2)评估人必须深入实际，调查研究项目的技术和涉及方案;

　　(3)认真核实各项技术方案指标，包括技术指标、投资指标和经营费用指标;

　　(4)搞好方案的定量分析，进行备选方案的综合技术评估;

　　(5)对大型项目，应该参考由于该项目的兴建所带来的一系列新的技术问题。

　　7项目环境条件分析

　　1.项目建设条件分析;

　　建设条件分析主要审查拟建项目是否具备建设条件及其可靠性;

　　【内部环境：拟建项目的人力、物力、财务资源条件;】

　　【外部条件：建筑施工条件、相关项目的协作配套条件、环保条件。】

　　具体包括：

　　(1)财务资源分析;【主要分析筹资方案能否及时供应足额资金，并与建设工程进度相适应。】

　　(2)厂址选择条件分析;

　　【建厂地区的选择要综合考虑地理条件、项目方针、当地的基础结构和社会经济环境，并利用原有的工业基础。】

　　(3)相关项目分析;(4)交通运输条件分析;

　　(5)环境保护方案分析;

　　审查环境影响报告;审查治理方案;审查建设总投资与总设计;分析环境保护的经济性。

　　2.项目生产条件分析;

　　(1)资源条件分析;【资源是项目存在的物质基础。】

　　(2)原材料供应条件分析;

　　(3)燃料及动力供应条件分析;【燃料及动力是项目建设和生产过程中的基本要素和重要的物质保证。】

　　燃料及动力供应条件分析需满足以下内容：分析和评价项目所需燃料的需求量能否得到满足;分析和评价供水条件;分析和评价供电条件;交通运输和通信条件分析;外部协作配套条件和同步建设分析。

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　　8项目组织结构分析

　　项目的组织结构概括可以分三大部分：

　　1.项目实施机构的分析;

　　我国通常称为项目的建设单位，负责项目方案的准备、挑选、报请上级机构审批，以及项目的建设过程;

　　对项目实施机构的分析主要从以下4 方面进行：

　　(1)机构的设置;(2)项目实施机构的人员配备和培训;(3)项目新技术推广使用机构的设置;(4)项目实施监督

　　系统的建立;

　　2.项目经营机构的分析;

　　项目经营机构提供成果，直接关系项目投产后的经营和收益情况;

　　3.项目协作机构的分析;

　　与项目有关的协作机构大致可以分为三个层次：

　　(1)相关国家机构;一般担负着制定政策和计划的工作，对大中型项目有最终决策权;

　　(2)相关地方机构;对中小型项目决策;

　　(3)相关协作单位：处理部分具体事项。

　　9财务预测的审查--项目总投资、建设投资、流动资金估算

　　财务预测的审查是对项目可行性研究报告财务评价的基础数据的审查。

　　1.项目总投资、建设投资、流动资金估算的审查;

　　(1)项目总投资的审查;

　　项目总投资由建设投资、流动资金、投资方向调节税、建设利息四部分组成，其中建设投资按用途可分为：

　　工程费用：建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用;

　　预备费：基本预备费、涨价预备费;

　　工程其他费用：除工程费用、预备费以外的费用。

　　(2)建设投资估算的审查;

　　主要审查估算采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理;

　　(3)流动资金估算的审查;

　　主要审查估算的合理性，估算流动资金的需用量;方法有：比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法。

　　(4)建设资金和流动资金分年使用计划;

　　10固定资产折旧方法与无形资产、递延资产摊销方法

　　1.平均年限法的固定资产折旧计算公式：

　　固定资产年折旧率=(1-预计的净产值率)*100%÷折旧年限;

　　固定资产年折旧额=固定资产原值*年折旧率;【预计净产值率一般取3-5%】

　　2.快速折旧法――双倍余额递减法：

　　年折旧率=2 / 折旧年限;年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率;

　　3.快速折旧法――年数总额法：

　　年折旧率=(折旧年限-已使用年限)÷[折旧年限*(1+折旧年限)÷2];

　　年折旧额=(固定资产原值-预计净产值)*年折旧率。

　　4.无形资产与递延资产采用平均年限法分期摊销;

　　若无有效期限，则按预计使用期限或不少于10 年平均摊销。开办费在项目投产后按不短于5 年的期限平均摊销。

　　11财务预测的审查--税金、利润

　　1.税金的审查;

　　税金的审查主要包括三个方面：是否所有涉及税种都已计算;计算是否正确;采用税率是否合规。

　　我国工商税收与项目评估有关的分类：　　

　　2.利润的审查;

　　利润的审查主要包括三个方面：计算公式是否正确;计算时口径是否一致;利润分配顺序是否正确。

　　企业缴完所得税后的利润分配顺序：弥补损失=>缴纳滞纳金和罚款=>弥补过去亏损=>提取法定公积金=>分配利润。

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　　12现金流量分析

　　贷款人从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点是从项目技术可行性、财务可行性、还款来源可靠性等方面评估项目风险。

　　现金流入用正值表示，流出用负值表示;【不能作为流出的现金：折旧费支出、无形资产与递延资产摊销;】

　　现金流量表主要分为两种：

　　(1)全部投资现金流量表;【从全部投资作为计算的基础，借款不作为现金流入，借款利息和本金的偿还不作为流出。】

　　(2)自有资金现金流量表;【以自有资金为计算基础，借款作为现金流入，借款利息和本金偿还作为现金流出。】

　　13项目盈利能力分析

　　1.财务内部收益率;

　　项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，即财务内部收益率，是反映项目获利能力的动态指标。

　　

　　其中，CI 为现金流入量，CO 为现金流出量，n 为计算期，FIRR 为财务内部收益率。

　　2.财务净现值;

　　是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标;

　　财务净现值>0 时，项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率;(可接受的情况)

　　财务净现值=0 时，项目的获利能力等于基准收益率或设定收益率;

　　财务净现值<0 时，项目的获利能力低于基准收益率或设定收益率。

　　3.净现值率;

　　净现值率=净现值/ 总投资现值;

　　该比率主要用于投资额不等项目之间的比较，越大越好，效益越高。

　　4.投资回收期;

　　也称返本年限，是指项目净收益抵偿项目全部投资所需的时间;越小越好，收回越快。

　　案例：某项目的净现金流量如下，试计算其投资回收期　　

　　不难看出投资回收期在2 年至3 年之间，带入投资回收期计算公式可以求得：

　　投资回收期=3-1+30÷50=2.6(年)

　　5.投资利润率;

　　该比率是指项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额和项目总投资的比率，是反映盈利能力的静态指标。

　　投资利润率=年利润总额或年平均利润总额/ 项目总投资*100%;

　　通常将该比率与行业平均比率或其他基准比率进行比较，以判断项目是否达到行业平均水平或期望水平。

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　　6.投资利税率;

　　7.资本金利润率;

　　资本金利润率=年利润总额或年平均利润总额/ 资本金*100%。

　　14项目清偿能力分析

　　1.资产负债率;

　　是反映项目各年负债水平、财务风险及偿债能力的指标;

　　2.贷款偿还期;

　　3.流动比率;【也称营运资金比率、真实比率】

　　4.速动比率;【也称酸性测试比率】

　　速动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等;【存货、预付账款、待摊费用不计】一般认为流动比率应在2:1 以上，速动比率应在1:1 以上;但是该比率也并非越高越好。

　　15财务评价的基本报表

　　1.基本财务报表;

　　(1)现金流量表;【包括全部投资现金流量表、自有资金现金流量表】

　　(2)利润表;(3)资金来源和运用表;(4)资产负债表;(5)借款还本付息表。

　　2.辅助报表;

　　(1)固定资产投资估算表;(2)流动资金估算表;(3)投资计划与资金筹措表;(4)固定资产折旧费计算表;

　　(5)无形及递延资产摊销估算表;(6)总成本费用估算表;(7)产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表;

　　(8)投入物成本计算表(用于计算生产中投入物成本和进项税)。

　　16项目不确定性分析

　　1.盈亏平衡分析;

　　在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额和产品销售总成本相等，企业处于不盈不亏状态;

　　一般情况，盈亏平衡点越低越好，表明项目抗风险能力越强;

　　在计算时，确保销售单价、销售收入、变动成本、销售税金在增值税计算口径上保持一致;

　　2.敏感性分析;

　　通过分析项目主要因素变化时，对项目经济评价指标的影响程度，从中找出对项目效益影响最大的、最敏感的因素。

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