2017年中级会计职称《中级财务管理》练习题：第七章营运资金管理

　　【摘要】2017年中级会计职称开始备考，环球网校为了方便考生提前熟悉考试试题特整理并发布“2017年中级会计职称《中级财务管理》练习题：第七章营运资金管理”以下内容详为《中级财务管理》练习题，希望考生从基础练习，掌握相关内容，希望考生提早制定学习计划，供练习

　　一、单项选择题

　　1、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所记存款余额之差。

　　2、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是( )。

　　A.专设采购机构的基本开支

　　B.采购员的差旅

　　C.存货资金占用费

　　D.存货的保险费

　　【答案】A

　　【解析】专设采购机构的基本开支属于固定性进货费用，和订货次数及进货批量无关，属于决策无关成本;采购员的差旅费与进货次数相关，属于变动进货费用;存货资金占用费和存货的保险费和存货储存数量有关，属于变动储存成本，均属于决策相关成本。

　　3、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.13000

　　D.14000

　　【答案】D

　　【解析】H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元)，投资于有价证券的金额=22000-8000=14000元

　　4、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是( )。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)。

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　　二、多项选择题

　　1、按照ABC管理方法，作为催款的重点对象是( )。

　　A.应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户

　　B.应收账款账龄长的客户

　　C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户

　　D.应收账款逾期较长的客户

　　【答案】A,D

　　【解析】ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户和逾期长的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。

　　2、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为( )。

　　A.现金持有量越小，总成本越大

　　B.现金持有量越大，机会成本越大

　　C.现金持有量越小，短缺成本越大

　　D.现金持有量越大，管理总成本越大

　　【答案】B,C

　　【解析】本题考核目标现金余额的确定，现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确;现金持有量越大，短缺成本越小。所以选项C正确。

　　3、紧缩的流动资产投资政策的特点是( )。

　　A.较低的流动资产/收入比率

　　B.较高的流动性

　　C.较高的投资收益率

　　D.公司承担较大的风险

　　【答案】A,C,D

　　【解析】紧缩的流动资产投资政策，就是公司持有尽可能低的现金和小额的有价证券投资。紧缩的流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收入比率。流动性低，高风险，高收益。

　　4、保理商承担全部风险的保理方式有(　　)。

　　A.有追索权保理

　　B.无追索权保理

　　C.到期保理

　　D.暗保理

　　【答案】BC

　　【解析】无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险;到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。

　　5、下列有关信用期间的表述中，正确的有(　　)。

　　A.缩短信用期间可能增加当期现金流量

　　B.延长信用期间会扩大销售

　　C.降低信用标准意味着将延长信用期间

　　D.延长信用期间将增加应收账款的机会成本

　　【答案】ABD

　　【解析】信用期间是信用条件的一个内容，是给予顾客最长的一个付款期，而信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，信用标准和信用期间之间没有必然的联系，所以选项C不正确。

　　6、为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定(　　)。

　　A.信用标准

　　B.信用条件

　　C.收账政策

　　D.商业折扣

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。

　　7、在应收账款信用政策中企业采用现金折扣政策的目的在于(　　)。

　　A.吸引顾客为享受优惠而提前付款

　　B.减轻企业税负

　　C.缩短企业平均收款期

　　D.扩大销售量

　　【答案】ACD

　　【解析】现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。

　　8、企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况，主要考察的财务指标包括(　　)。

　　A.流动性和营运资本比率

　　B.债务管理和支付比率

　　C.盈利能力

　　D.资产管理能力

　　【答案】ABC

　　【解析】商业信用的定量分析主要考查的财务指标包括流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率和盈利能力三方面指标。
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