2017年初级会计职称《初级会计实务》练习题：银行存款的核对

　　【摘要】2017年初级会计职称开始备考，环球网校为了方便考生提前熟悉考试试题特整理并发布“2017年初级会计职称《初级会计实务》练习题：银行存款的核对”以下内容详为《初级会计实务》练习题，希望考生从基础练习，掌握相关内容，希望考生提早制定学习计划，供练习

　　多项选择题

　　1、企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额小于银行对账单余额的有( )。

　　A.企业已收款入账，但银行尚未入账

　　B.企业已付款入账，但银行尚未付款入账

　　C.银行已收款入账，但企业尚未收款入账

　　D.银行已付款入账，但企业尚未付款入账

　　【答案】BC

　　【解析】企业已收银行未收、银行已付企业未付，会使银行存款余额大于银行对账单余额。

　　2、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业不应作的处理为( )。

　　A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

　　B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账

　　C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账

　　D.待有关结算凭证到达后入账

　　【答案】ABC

　　【解析】对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。

　　3、下列账款中属于未达账项的有( )。

　　A.企业已开出，但银行尚未兑付的支票

　　B.企业已收款入账，但银行尚未收款入账

　　C.银行收到委托款项，但尚未通知企业

　　D.银行划付电话费，但未将其通知单送达企业

　　【答案】ABCD

　　【解析】未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。上述项目均属于未达账项。

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　　银行存款的核对

　　企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

　　企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节。

　　1、未达账项

　　银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

　　①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

　　②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

　　③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

　　④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

　　2、银行存款余额调节表的编制——补记式

　　第一企业已记，银行未记，调银行;

　　第二银行已记，企业未记，调企业。

　　3、银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。

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