银行票据审计内容及方法

更新时间：2019-09-18 23:49:05 来源：环球网校

浏览

财税会计师报名、考试、查分时间免费短信提醒

摘要　　【摘要】环球网校为帮助考生了解会计实训-会计实训特做了相关整理，以下是网校整理的银行票据审计内容及方法相关资料，介绍了银行票据审计内容及方法相关资料，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计实

　　【摘要】环球网校为帮助考生了解会计实训-会计实训特做了相关整理，以下是网校整理的“银行票据审计内容及方法”相关资料，介绍了银行票据审计内容及方法相关资料，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计实训频道!

　　相关推荐：环球网校会计实训-纳税实务实例汇总（2016.4）

　　(一)评审银行票据业务的相关内控制度.

　　1、通过审阅相关政策、制度,如相关从事票据业务的申请和人行的批复文件、有关业务办理的制度规定、相关业务流程图解说明、各岗位责任制度等,了解各项制度的建立健全情况;通过询问有关票据业务接受申请、记录、审查审批、检查等环节的工作人员以及有关银行领导,了解他们对控制票据业务重要性和相关法规制度的认识、对本岗位工作的认识和熟悉程度.尤其要注意各项制度与国家的有关法律法规等是否一致.

　　2、抽查票据业务的整个流程及其有关表单记录,关注主要的控制措施的贯彻执行.主要有票据查验、批准、检查等职责是否分工明确、保证相互独立;有无按审批权限的要求得到有效的批准;业务的记录是否及时准确完整;银行空白票据、票据业务档案是否及时得到安全保管等.银行内部稽核检查有无定期或不定期进行,有无对有关业务作出评价、提出意见.

　　3、选取关键的控制点进行测试,判断其有无真正发挥作用,对相关内控制度的合法合规性、健全性和合理性进行评价,以便确定审计范围和审计重点.

　　(二)审查票据的承兑、贴现、转贴现、再贴现等业务的真实性、合法性和完整性,以及票据业务反映和揭示的及时性和充分性.

　　1、抽审业务档案,包括正在审批尚未办理的、已办理未到期的、已过到期日的票据.主要对以下几个方面进行审查:

　　审查持票人承兑或贴现申请书以及所附有关营业执照、与出票人或其直接前手之间的增值税发票的商品交易合同复印件、申请人及保证人近期的资产负债表、损益表等有关财务会计报表,申请人提供的抵押担保或质押等保证资料或是证明保证人资格和保证能力的资料等;

　　环球网校友情提示：网校分享的“银行票据审计内容及方法“，如果您在学习过程中遇到任何疑问，请登录环球网校会计实训或会计实践操作论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!

　　会计必备知识 | 会计提升 | 财务软件运用技巧

　　相关推荐：环球网校会计实训-纳税实务实例汇总（2016.4）

　　审查银行查验票据情况的工作记录,包括用以核实汇票的真实性查询电报或信函及其回电、回函,或其他方式的查询记录.对企业偿债能力、获利能力、资信情况及生产经营管理情况调查和评价的资料,业务审批书上逐级报批所签署的决策意见;

　　审查相关协议,关注约定双方的权利、义务和责任的条款.

　　2、抽查有关会计核算资料.

　　审查相关业务本金部分是否及时准确进行核算,表内、表外资产负债的反映是否真实可靠.审查有关的收入是否按权责发生制原则完整、正确地记录到相应的会计期间.对于付款人到期不能付款需要银行垫付时,银行有无及时进行正确有账务处理;

　　审查会计有关的保证金是否及时足额人账,对收到的抵押、质押资产是否进行了登记;