2016年会计从业资格《财经法规》章节练习题：第二章第一节现金结算

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　　一、单项选择题

　　1、根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是(　　)。

　　A.现金盘点

　　B.登记和清理日记账

　　C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行

　　D.现金开支范围

　　【答案】C

　　【解析】本题考核现金保管制度的内容。选项AB属于日清月结制度的内容。选项D属于现金开支审批制。

　　2、单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于(　　)送存银行。

　　A.5日

　　B.当日

　　C.次日

　　D.3日

　　【答案】B

　　【解析】单位收人的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。

　　3、下列表述中不正确的是(　　)。

　　A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之内

　　B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取

　　C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出

　　D.各单位现金收入应于当日送存银行;如当日确有困难，由开户银行确定送存时间

　　【答案】A

　　【解析】选项A的表述不正确，根据规定，商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

　　二、多项选择题

　　1、下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是(　　)。

　　A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施

　　B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批不得超越审批权限

　　C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

　　D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为

　　【答案】A,B,C,D

　　2、下列单位现金收支操作，属于错误的方式有(　　)。

　　A.开户单位现金收入应于当日送存银行

　　B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付

　　C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行

　　D.白条抵库

　　【答案】B,C,D

　　【解析】不得未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金，所以选项B错误;不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行，不准公款私存，所以选项C错误;不得“白条抵库”和设置“小金库”，所以选项D错误。

　　3、下列属于现金结算特点的有(　　)。

　　A.直接便利

　　B.安全性高

　　C.不易管理

　　D.费用较高

　　【答案】A,C,D

　　【解析】现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

　　4、 现金结算的渠道包括(　　)。

　　A.付款人委托银行支付给收款人

　　B.付款人直接将现金支付给收款人

　　C.付款人委托非银行金融机构支付给收款

　　人D.付款人委托非金融机构支付给收款人

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人;(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人

　　5、下列关于现金管理要求的说法正确的有(　　)。

　　A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章

　　B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限

　　C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

　　D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批

　　【答案】B,C,D

　　【解析】本题考核现金管理要求，选项A应为严禁一人保管支付款项所需的所有印章，其他选项说法正确。
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　　三、判断题

　　1、单位可以从现金收入中直接支付现金。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核现金管理的基本规定。单位不得从现金收入中直接支付现金。

　　2、转账结算凭证在紧急往来中具有同现金相同的支付能力。(　　)

　　【答案】对
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