2017年注册会计师《公司战略与风险管理》风险度量

　　【摘要】2017年注册会计师考试报名时间4月5日至4月28日进行，现阶段考生需要提前备考，环球网校希望考生提前预习教材内容，环球网校发布“2017年注册会计师《公司战略与风险管理》风险度量”以下内容详细介绍了关于风险管理策略的相关内容，希望考生提早制定学习计划，供注册会计师考生学习。

　　风险度量

　　一、关键在于量化(环球网校提供风险度量)

　　风险承受度的表述需要对所针对的风险进行量化描述，风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量。

　　二、风险度量

　　风险度量模型是指度量风险的方法。确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的需要。

　　企业应该采取统一制定的风险度量模型，对所采取的风险度量取得共识;但不一定在整个企业使用唯一的风险度量，允许对不同的风险采取不同的度量方法。所有的风险度量应当在企业层面的风险管理策略中得到评价。

　　三、风险度量方法

　　常用的风险度量包括：最大可能损失;

　　概率值：损失发生的概率或可能性;

　　期望值：统计期望值和效用期望值;波动性;方差或均方差;

　　在险值：又称VaR，以及其他类似的度量。

　　(1)最大可能损失

　　是指风险事件发生后可能造成的最大损失。用最大可能损失来定义风险承受度是最差情形的思考逻辑。企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，使用最大可能损失作为风险的衡量。

　　(2)概率值

　　是指风险事件发生的概率或造成损失的概率。在可能的结果只有好坏、对错、是否、输贏、生死等简单情况下，常常使用概率值。

　　(3)期望值

　　通常指的是数学期望，即概率加权平均值。所有事件中，每一事件发生的概率乘以该事件的影响的乘积，然后将这些乘积相加得到和。常用的期望值有统计期望值和效用期望值，期望值的办法综合了概率和最大损失两种方法。

　　(4)在险值

　　又称VaR，是指在正常的市场条件下，在给定的时间段中，给定的置信区间内，预期可能发生的最大损失。在险值具有通用、直观、灵活的特点。在险值的局限性是适用的风险范围小，对数据要求严格，计算困难，对肥尾效应无能为力。

　　四、概率方法与直观方法

　　不依赖于概率统计结果的度量是人们直观的判断，如老师意见。当统计数据不足或需要度量结果包括人们的偏好时，可以使用直观的度量方法如层次分析法(AHP)等。

环球网校小编推荐：

2017年注册会计师《公司战略与风险管理》风险管理策略工具
2017年注册会计师《公司战略与风险管理》练习题：企业风险管理
　　环球网校友情提示：如果您在注册会计师备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校注册会计师考试频道或登陆注册会计师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章是环球网校为考生提供“2017年注册会计师《公司战略与风险管理》风险度量”，供阅读。

　　五、选择适当的度量

　　对不同种类的风险要使用不同的度量模型。对外部风险的度量包括市场指标、景气指数等。对内部运营风险的度量相对来讲比较容易，如各种质量指标、执行效果、安全指数等。对战略风险度量比较困难，一般可以考虑财务表现、市场竞争力指标、创新能力系数等。

　　要找到一种普遍性的风险度量是很困难的，也没有必要，因为人们有不同的目的和偏好。

　　六、风险量化的困难

　　方法误差：企业情况很复杂，致使建立的风险度量不能够准确反映企业的实际情况;

　　数据：很多情况下，企业的有关风险数据不足，质量不好;

　　信息系统：企业的信息传递不够理想，导致需要的信息未能及时到达;

　　整合管理：在数据和管理水平的现实条件下，不能与现存的管理连接而有效应用结果。

环球网校小编推荐：

2017年注册会计师《公司战略与风险管理》风险管理策略工具
2017年注册会计师《公司战略与风险管理》练习题：企业风险管理
　　环球网校友情提示：如果您在注册会计师备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校注册会计师考试频道或登陆注册会计师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章是环球网校为考生提供“2017年注册会计师《公司战略与风险管理》风险度量”，供阅读。