2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(6月21日)

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　　《涉税服务实务》每日一练【答案附第二页】

　　单项选择题

　　1、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应( )。

　　A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

　　B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

　　C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

　　D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

　　2、某超市系小规模纳税人，2015年取得收入90万元，但未申请一般纳税人登记。购进商品取得增值税专用发票注明的税款11.08万元。则企业当年应当申报缴纳的增值税为( )万元。

　　A.2

　　B.13.08

　　C.15.3

　　D.2.62

　　3、关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是( )。

　　A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

　　B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

　　C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税

　　D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

　　4、某企业总机构在北京，分支机构在上海，其增值税一般纳税人登记手续应在( )主管税务机关办理。

　　A.北京

　　B.上海

　　C.各自机构所在地

　　D.总机构的上级主管部门所在地

　　5、设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，不应进行增值税一般纳税人认定的有( )。

　　A.设计收入100万元，销售收入70万元

　　B.设计收入400万元，销售收入40万元

　　C.设计收入480万元，销售收入60万元

　　D.设计收入520万元，销售收入50万元

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　　单项选择题答案

　　1、【答案】A

　　2、【答案】B

　　【解析】应纳增值税=90÷(1+17%)×17%=13.08(万元)。

　　3、【答案】B

　　【解析】选项AC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;选项B：提供应税服务的企业性单位，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应认定为一般纳税人，不能选择按小规模纳税人纳税;选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。

　　4、【答案】C

　　5、【答案】B

　　【解析】从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额标准为50万元;提供营改增应税服务的纳税人，年应税销售额标准为500万元。只要符合其一，即应进行增值税一般纳税人登记。

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