2016年中级会计职称《中级经济法》全真模拟试题一

　　【摘要】2016年中级会计师考试时间为9月10日-12日举行，环球网校为了中级会计职称考生最后的冲刺阶段，特整理并发布“2016年中级会计职称《中级经济法》全真模拟试题一”，以下是《中级经济法》全真模拟试题，供中级会计考生练习。

　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1 根据《合同法》的规定，下列要约中可以撤销的是(　　)。

　　A.要约人明示不可撤销的要约

　　B.要约人确定了承诺期限的要约

　　C.已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约

　　D.受要约人有理由认为不可撤销，且已为履行合同做了准备的要约

　　【答案】C

　　2 下列关于某股份有限公司发行新股的行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的是( )。

　　A.以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票

　　B.以超过股票票面金额的价格发行股票

　　C.向公司发起人发行记名股票

　　D.向某法人股东发行记名股票，并将该法人的名称记载于股东名册

　　【答案】A

　　3 某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为l l 00万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是( )。

　　A.3 300万美元

　　B.1 400万美元

　　C.2 750万美元

　　D.2 100万美元

　　【答案】C

　　4 甲公司出卖一批钢材给乙公司。合同订立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2010年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司。乙公司检验并接受了钢材。5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是(　　)。

　　A.2010年3月1日

　　B.2010年4月5月

　　C.2010年4月10日

　　D.2010年5月10日

　　【答案】D

　　5 根据《证券投资基金法》的规定。以下选项中不属于申请上市的封闭式基金应具备的条件的是( )。

　　A.基金合同期限为5年以上

　　B.基金持有人不少于1000人

　　C.基金募集金额不低于5亿元

　　D.基金募集期限届满，基金募集的基金价额总额达到核准规模的80%以上

　　【答案】C

　　6 某股份有限公司共发行股份3 000万股，现公司拟对另一公司进行合并，就此召开股东大会对事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中。能使决议得以通过的是( )。

　　A.出席大会的股东共持有2 700万股，其中持有1 600万股的股东同意

　　B.出席大会的股东共持有2 400万股，其中持有1 200万股的股东同意

　　C.出席大会的股东共持有2 1 00万股，其中持有1 500万股的股东同意

　　D.出席大会的股东共持有1 500万股，其中持有800万股的股东同意

　　【答案】C

　　7 增值税一般纳税人的下列行为的进项税的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.将外购的货物用于本单位集体福利

　　B.将外购的货物分配给股东

　　C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　D.将外购的货物用于投资入股

　　【答案】A

　　8 下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

　　A.全部销售免税货物的企业

　　B.自然人

　　C.年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业

　　D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的

　　【答案】D

　　9 甲有限责任公司拟公开发行公司债券，下列有关该公司资产额的表述中，符合《证券法》规定公开发行公司债券条件的是( )。

　　A.该公司总资产额为人民币3000万元

　　B.该公司净资产额为人民币3000万元

　　C.该公司总资产额为人民币6000万元

　　D.该公司净资产额为人民币6000万元

　　【答案】D

　　10下列有关证券投资基金的发行。不正确的说法是( )。

　　A.证券投资基金由基金管理人依法募集

　　B.基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书

　　C.国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起6个月内作出核准或者不予核准的决定

　　D.基金募集期限届满，开放式基金募集的基金的基金份额总额应当达到核准规模的80%以上

　　【答案】D
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　　11 某生产企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计20000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为50000元，其本月应纳增值税为(　　)。

　　A.600元

　　B.728.3元

　　C.1500元

　　D.3000元

　　【答案】C

　　12 下列有关有限责任公司监事会的表述中，不符合《公司法》规定的是( )。

　　A.监事会主席由全体监事的过半数选举产生

　　B.监事会决议经半数以上的监事通过

　　C.监事任期为3年，连选可以连任

　　D.监事会每年度应当至少召开2次会议

　　【答案】D

　　13 甲在乙的陪同下在一金融机构内为丙开立个人存款账户，甲需要出具的身份证件是( )。

　　A.甲的身份证件

　　B.甲和乙的身份证件

　　C.丙的身份证件

　　D.甲和丙的身份证件

　　【答案】D

　　14 甲乙双方签订了一份房屋租赁合同。租期为半年。在房屋租赁期内，乙公司将该房屋转租给丙公司。甲公司得知后，表示异议。下列表述正确是(　　)。

　　A.乙公司可以在租期内将该楼转租丙公司，但不得改变原租赁用途

　　B.乙公司可以在租期内将该楼转租给丙公司

　　C.甲公司有权解除租赁合同

　　D.乙公司有权解除租赁合同

　　【答案】C

　　15 下列关于增值税的说法正确的是(　　)。

　　A.小规模纳税人适用3%的征收率

　　B.增值税纳税人销售淀粉，应按13%的低税率征收增值税

　　C.增值税纳税人兼营营业税应税劳务未分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税

　　D.增值税进项税的抵扣同时适用于小规模纳税人和一般纳税人

　　【答案】A

　　16 下列关于自然人民事行为能力的表述中。错误的是( )。

　　A.十六周岁以上不满十八周岁的自然人。能够以自己的劳动收入为主要生活来源的。视为完全民事行为能力人

　　B.十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人

　　C.十周岁以下的未成年人是无民事行为能力人

　　D.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人

　　【答案】C

　　17 据规定，采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存(　　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　【答案】C

　　18 根据票据法律制度的规定。下列各项中。不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。

　　A.票据未记载绝对必要记载事项

　　B.票据未记载相对必要记载事项

　　C.票据债务人的签章被伪造

　　D.票据债务人为无行为能力人

　　【答案】B

　　19 根据我国《票据法》的规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明后。将被拒绝事由书面通知其前手的期限是( )。

　　A.3日内

　　B.5日内

　　C.7日内

　　D.10日内

　　【答案】A

　　20 国家重点扶持的高新技术企业2013年经税务机关核定的亏损额为22万元。2014年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是(　　)。

　　A.2013年的亏损不得用2014年的所得弥补

　　B.应纳所得税税额是56.34万元

　　C.该企业可以扣除的业务招待费是3万元

　　D.该企业2014年适用20%的优惠税率

　　【答案】B
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　　21 下列有关有限责任公司股东出资的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

　　A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资

　　B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任

　　C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资

　　D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意

　　【答案】B

　　22 某计算机公司(增值税一般纳税人)销售给某商场100台计算机。不含税价为5500元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由计算机公司送货上门。商场支付运输费5850元(计算机公司开具普通货物发票)。计算机公司应纳增值税为(　　)元。

　　A.93090.5

　　B.93500

　　C.94350

　　D.94494.5

　　【答案】C

　　23 如果出票人在汇票上记载“不得转让”等字样，下列说法正确的是( )。

　　A.持票人不能转让该汇票

　　B.由于是附条件的出票行为，因此所附的条件无效，但是不影响该出票行为的效力

　　C.由于是附条件的出票行为，该票据无效

　　D.持票人不能转让该汇票，否则出票人对所有后手不负担保责任

　　【答案】A

　　24 某企业未经注册商标权利人许可，在其生产的速溶咖啡上使用另外一家知名厂家所生产的咖啡的注册商标，根据《反不正当竞争法》的规定，这种行为属于(　　)。

　　A.擅自使用知名商品特有的名称

　　B.擅自使用他人的企业名称

　　C.伪造认证标志

　　D.假冒他人注册商标

　　【答案】D

　　25 股份有限公司给予持证人的无限期或在一定期限内，以确定价格购买一定数量普通股份的权利凭证，该凭证属于( )。

　　A.书面凭证

　　B.认股权证

　　C.证券

　　D.股票

　　【答案】B

　　26 下列有关有限合伙企业设立条件的表述中。不符合《合伙企业法》规定的是( )。

　　A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

　　B.有限合伙企业中的合伙人一律不得以劳务作为出资

　　C.有限合伙人可以用知识产权作价出资

　　D.有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称

　　【答案】B

　　27 下列有关证券投资基金的发行。不正确的说法是( )。

　　A.证券投资基金由基金管理人依法募集

　　B.基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书

　　C.国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起6个月内作出核准或者不予核准的决定

　　D.基金募集期限届满，开放式基金募集的基金的基金份额总额应当达到核准规模的80%以上

　　【答案】D

　　28 根据《商业银行法》的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列属于该规定所指的关系人的是( )。

　　A.商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属

　　B.与商业银行有业务往来的非银行金融机构的董事、监事和高级管理人员

　　C.商业银行的上级主管部门的负责人及其近亲属

　　D.商业银行的客户企业的董事、监事和高级管理人员

　　【答案】A

　　29 甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，4人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是( )。

　　A.甲、乙、丙、丁的出资比例为4：3：2：1

　　B.合伙企业事务委托甲、乙两人执行

　　C.乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任

　　D.对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法

　　【答案】C

　　30 王某委托证券公司进行证券买卖。证券公司为了谋取佣金收入，诱使王某进行了一些不必要的证券买卖。该证券公司的行为属于( )。

　　A.欺诈客户行为

　　B.内幕交易行为

　　C.操纵市场行为

　　D.信用交易行为

　　【答案】A
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　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是。下列不得办理挂失止付的票据是( )。

　　A.未记载付款人的银行汇票

　　B.未记载收款人的支票

　　C.未记载付款人的银行承兑汇票

　　D.未记载付款人的支票

　　【答案】A,C,D

　　2、甲向乙签发一张l 00万元已由自己承兑的商业承兑汇票，并记载“不得转让”字样。乙在票据到期后依法提示付款，但是甲却以乙未按照约定向其供货为由拒绝支付票据款，经调查双方的合同履行情况，乙方确实没有依照合同的约定向甲方供货。且仍处于未履行状态。关于该情况，下列说法中正确的有( )。

　　A.甲的此抗辩权属于对物抗辩

　　B.甲有权不向乙支付票据款

　　C.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，因此甲不能对乙行使抗辩权

　　D.甲的抗辩行为属于对人的抗辩，是合法的

　　【答案】B,D

　　3、下列情况中，公司可以收购本公司股份的有( )。

　　A.减少公司注册资本

　　B.与持有本公司股份的其他公司合并

　　C.将股份奖励给本公司职工

　　D.接受本公司股份作为质押权标的后行使质押权的

　　【答案】A,B,C

　　4、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项的表述中，可以导致票据无效的有( )。

　　A.附条件的支付委托

　　B.票据不得转让

　　C.票据金额仅以数码记载

　　D.银行汇票上未记载实际结算金额

　　【答案】A,C

　　5、甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中。发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据《合同法》的规定，在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有(　　)。

　　A.双方协议补充

　　B.按交易习惯确定

　　C.由履行义务一方负担

　　D.按合同有关条款确定

　　【答案】A,B,C,D

　　6、根据有关规定，下列选项中。属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有( )。

　　A.汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息

　　B.发出通知书的费用

　　C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失

　　D.因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金

　　【答案】A,B

　　7、甲公司向乙公司购买货物。并对其签发一张以丙公司为付款人的转账支票。出票后第l4天。乙公司向丙银行提示付款后，丙银行以超过提示付款期限为由拒绝付款。下列说法中正确的有( )。

　　A.支票的提示付款期限为自出票日起l0日内

　　B.未超过提示付款期限，丙银行应无条件付款

　　C.只要乙公司在丙银行的存款足以支付该笔款项，丙银行应在当日足额支付

　　D.丙银行拒绝付款，甲公司仍承担票据责任

　　【答案】A,D

　　8、根据《票据法》的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有( )。

　　A.附有条件的背书

　　B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

　　C.将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书

　　D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的

　　【答案】B,C
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　　9、以下低于成本销售的行为中，符合规定的是(　　)。

　　A.为销售鲜活商品而低于成本销售

　　B.为季节性降价而低于成本销售

　　C.为处理积压商品而低于成本销售

　　D.为转产而低于成本销售

　　【答案】A,B,C,D

　　10、根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

　　B.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

　　C.申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，在取得该会员费时确认收入

　　D.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　【答案】A,B,D

　　11、财政监督的主体有(　　)。

　　A.财政部门

　　B.税务部门

　　C.海关

　　D.国有资产监督管理部门

　　【答案】A,B,C,D

　　12、下列有关格式条款的说法中，正确的是(　　)。

　　A.在订立合同的时候提供的格式条款没有与对方协商

　　B.格式条款又称格式合同

　　C.提供格式条款的一方没有向对方提示免责条款的义务

　　D.格式条款和非格式条款不一致时采用非格式条款

　　【答案】A,B,D

　　13、合同变更需要具备的条件包括(　　)。

　　A.当事人之间已存在合同关系

　　B.合同内容发生了变化

　　C.必须对主体进行改变

　　D.必须涉及合同性质和标的性质的改变

　　【答案】A,B

　　14、某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业。经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有( )。

　　A.该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

　　B.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

　　C.该社会团体对合伙企业债务承担无限责任

　　D.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任

　　【答案】A,D

　　15、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有(　　)。

　　A.广告制作费

　　B.安装费

　　C.服务费

　　D.软件费

　　【答案】A,B,D
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　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)

　　1 高级管理人员包括公司的财务负责人、上市公司董事会秘书、经理等，但不包括公司的副经理。 ( )

　　【答案】错

　　2 用电人应当按照国家规定或者约定及时交付电费，逾期不交付电费，应当按照约定支付违约金。(　　)

　　【答案】对

　　3 销售商品需要安装的，如果安装程序比较简单，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。(　　)

　　【答案】错

　　4经营者违反《反垄断法》规定，达成垄断协议尚未实施的，可以免于处罚。(　　)

　　【答案】错

　　5股份有限公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/2，具体比例由公司章程规定。 ( )

　　【答案】错

　　6 国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司、国有资本参股公司的主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计。(　　)

　　【答案】错

　　7 甲自来水公司销售自来水取得收入28万元。购进B水厂(独立核算)的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税款18万元。该月甲公司应纳增值税为0.69万元。(　　)

　　【答案】错

　　8 《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程规定的，损害股东利益的，股东可以依法直接向人民法院提起诉讼。 ( )

　　【答案】错

　　9 某普通合伙企业欠付货款，该笔债务到期后。其债权人可以直接要求该合伙企业的任何一个合伙人清偿债务。 ( )

　　【答案】错

　　10 基金募集金额不低于l亿元人民币是申请上市的基金必须符合的条件之一。( )

　　【答案】错
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　　四、简答题(本类题共3题，每小题6分，共18分)

　　1、2015年1月1日，甲公司向乙公司借款100万元，借款期限为1年(2015年1月1日至2015年12月31日)，双方未约定借期内是否支付利息，也未约定逾期利率。

　　应债权人乙公司的要求，丙公司以其小汽车为该笔借款提供了抵押担保，2015年1月1日双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。同时，丁公司为该笔借款提供了保证担保，丁公司与乙公司签订了书面保证合同，但未约定是连带责任保证还是一般保证，当事人对保证与抵押实现的先后顺序也未进行约定。

　　借款到期后，甲公司未按照约定偿还借款，乙公司遂直接要求丁公司承担保证责任。丁公司拒绝，理由有二：第一，乙公司必须先向丙公司实现抵押权;第二，丁公司承担一般保证责任，享有先诉抗辩权。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题。

　　(1)如果乙公司主张甲公司按照市场利率支付借期内利息的，人民法院是否应予以支持?并说明理由。

　　(2)如果乙公司主张甲公司自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院是否应予以支持?并说明理由。

　　(3)乙公司是否取得了对小汽车的抵押权?并说明理由。

　　(4)丁公司关于乙公司必须先向丙公司实现抵押权的主张是否成立?并说明理由。

　　(5)丁公司关于其承担的是一般保证责任，享有先诉抗辩权的主张是否成立?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)人民法院不予支持。根据规定，借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持。

　　(2)人民法院应予支持。根据规定，借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。

　　(3)乙公司取得了对小汽车的抵押权。根据规定，当事人以交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。

　　(4)丁公司的主张不成立。根据规定，被担保的债权既有第三人提供的物的担保又有人的担保，当事人对承担担保责任的顺序没有约定或者约定不明确的，债权人可以执行第三人的物保，也可以首先要求保证人(丁公司)承担保证责任。

　　(5)丁公司的主张不成立。根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，承担连带保证责任。在本题中，戊承担的是连带保证责任，不享有先诉抗辩权。
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　　【摘要】2016年中级会计师考试时间为9月10日-12日举行，环球网校为了中级会计职称考生最后的冲刺阶段，特整理并发布“2016年中级会计职称《中级经济法》全真模拟试题一”，以下是《中级经济法》全真模拟试题，供中级会计考生练习。

　　2、甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票，A银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金，将该票据交付丙公司，但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该票据转让给丁公司。丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。丁公司不知有假，接受了票据。之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司存入本行的资金不足为由拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题。

　　(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?并说明理由。

　　(2)A银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?并分别说明理由。

　　(3)A银行拒绝付款后，当戊公司向甲公司行使追索权时，甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)A银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付票据金额。

　　(2)①戊公司不能向乙公司行使追索权。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人(乙公司)也不能行使票据权利;②戊公司不能向丙公司行使追索权。根据规定，由于伪造人(丙公司)没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。

　　(3)甲公司不能以此为由拒绝向戊公司承担票据责任。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。
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　　3、甲公司于2008年6月在上海证券交易所上市，截至2015年12月31日，股本总额8亿股，净资产6亿元。2016年3月5日，甲公司董事会对以下几种融资方案进行讨论：

　　(1)发行优先股方案：公开发行优先股3亿股，筹资4亿元。

　　(2)向原股东配股方案：配股3亿股，筹资4亿元。

　　(3)定向增发方案：非公开发行普通股3亿股，以8名自然人和一家境外战略投资者为发行对象(境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案)。

　　(4)公司债券发行方案：公开发行公司债券3亿元，期限为5年。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题。.

　　(1)在优先股发行方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

　　(2)在配股方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

　　(3)在定向增发方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

　　(4)在公司债券发行方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)筹资金额不符合规定。根据规定，公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%。在本题中，甲公司的净资产为6亿元，筹资4亿元超过了净资产的50%。

　　(2)配股的数量不符合规定。根据规定，上市公司向原股东配售股份的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。在本题中，甲公司拟配股3亿股，超过了配股前股本总额(8亿股)的30%。

　　(3)引入境外战略投资者的审批程序不符合规定。根据规定。，发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准(而非事后备案)。

　　(4)公司债券的发行数额不符合规定。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中，甲公司的净资产额为6亿元，拟发行公司债券3亿元，超过了净资产的40%。
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　　五、综合题(本类题共1题，共12分)

　　某境内工业企业(居民企业)2015年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。

　　已知：该企业2015年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。

　　要求：

　　(1)计算该企业2015年度的应纳税所得额。

　　(2)计算该企业2015年度的应纳企业所得税税额。

　　(3)计算该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额。

　　【答案】

　　(1)①广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元)

　　广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额=800+20-720=100(万元)

　　②业务招待费扣除限额1=(4500+300)× 5%o=24(万元)

　　业务招待费扣除限额2=50×60%=30(万元)

　　业务招待费扣除限额为24万元，应调增应纳税所得额=50-24=26(万元)

　　③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的50%加计扣除，应调减应纳税所得额=40×50%=20(万元)

　　④向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元)，应调增应纳税所得额=50-30=20(万元)

　　⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。

　　⑥工商局罚款1万元属于行政性罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额1万元。

　　⑦公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，未超过扣除限额，无需进行纳税调整。

　　⑧居民企业直接投资于其他非上市的居民企业取得的投资收益17万元属于免税收入，国债利息收入1万元属于免税收入，应调减应纳税所得额18万元。

　　⑨该企业2015年度应纳税所得额=628+100+26-20+20+1-18=737(万元)

　　(2)该企业2015年度应纳企业所得税税额=737×25%=184.25(万元)

　　(3)该企业2015年度应补缴企业所得税税额=184.25-157=27.25(万元)。
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