2017年税务师《税法二》考试大纲:第三章国际税收
2017年度全国税务师职业资格各科目考试大纲汇总
《税法(二)》考试大纲(2017年度)
前言:
本科目考试内容涉及的政策法规以 2016 年度为主,加 2017 年度 4 月 30 日前的必要税收政策调整。
本大纲是《税法(一)》的续篇,主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(二)》中最主要的部分,由于所得税自身的特点,计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售环节的税费和损失等主要因素,因此,在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时,有可能涉及《税法(一)》中相关税种应纳税额的计算,这是学习《税法(二)》时应该特别注意的。
根据税法内容的相关性,本大纲部分章节有调整,土地增值税法内容从《税法(二)》调整到《税法(一)》,国际税收内容从《税法(一)》调整到《税法(二)》,请各位考生重点关注。《税法(二)》以企业所得税、个人所得税和国际税收3个税种为重点,每年占考试内容的比重在 60%左右。
导论
(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型
(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型
(三)了解现行行为税的构成情况及特点
第三章 国际税收
一、概述
(一)了解国际税收基本内容
(二)熟悉国际税收原则
(三)熟悉国际税收的作用
二、税收管辖权
(一)掌握税收管辖权的内函和分类方法
(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例
(三)掌握国际税收抵免制度
三、国际税收协定
(一)熟悉《以合组织范本》或《OECD 范本》
(二)熟悉《联合国范本》或《UN 范本》
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四、国际避税与反避税
(一)熟悉主要国际避税地
(二)掌握国际避税基本方法
(三)掌握国际反避税基本方法
五、国际税收合作
(一)熟悉国际税收合作
(二)熟悉国际税收征管协作
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