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2017年税务师考试答疑:未按期申报抵扣增值税扣税凭证如何处理?

更新时间:2017-07-04 14:26:49 来源:环球网校 浏览171收藏17

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  问题:未按期申报抵扣增值税扣税凭证如何处理?

  解答:

  属于发生真实交易且符合规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

  客观原因包括如下5种类型:

  ①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

  ②有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

  ③税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

  ④由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

  ⑤国家税务总局规定的其他情形。

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  多项选择题

  1、增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核,允许继续抵扣进项税额,其客观原因包括( )。

  A.社会突发事件

  B.自然灾害

  C.纳税人开户银行信息系统、网络故障

  D.有关司法机关在办理业务或检查中,扣押、封存纳税人账簿资料

  E.纳税人货币资金紧张

  【正确答案】ABD

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